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　　單選題

　　企業進行內部控制評價應當遵循相應的原則，例如評價工作應當包括內部控制的設計與運行，涵蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項。這體現的是內部控制評價的(　)。

　　A、全面性原則

　　B、重要性原則

　　C、客觀性原則

　　D、適應性原則

　　【答案】A【解析】按照全面性原則的要求，評價工作應當包括內部控制的設計與運行，涵蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項。

　　多選題

　　下列屬于內部控制評價應當遵循的原則有(　)。

　　A、全面性原則

　　B、重要性原則

　　C、客觀性原則

　　D、謹慎性原則

　　【答案】ABC【解析】內部控制評價應當遵循的原則包括全面性原則、重要性原則和客觀性原則。

　　單選題

　　下列關于企業開展現場檢查測試采用的方法的表述中，錯誤的是(　)。

　　A、個別訪談通常用于企業層面與業務層面評價的階段

　　B、對企業文化認同的調查可以采用調查問卷的形式

　　C、實地查驗是一個用于公司層面評價的方法

　　D、比較分析法是一種通過數據分析，識別評價關注點的方法

　　【答案】C【解析】實地查驗是一個用于業務層面評價的方法，選項C的說法錯誤。

　　多選題

　　按照《企業內部控制評價指引》的要求，內部控制評價的程序包括(　)。

　　A、制訂評價控制方案

　　B、組成評價工作組

　　C、認定控制缺陷

　　D、匯總評價結果

　　【答案】ABCD【解析】根據《評價指引》的要求，企業應按照內部控制評價辦法規定程序，有序開展內部控制評價工作。內部控制評價程序一般包括：制訂評價控制方案、組成評價工作組、實施評價工作與測試、認定控制缺陷、匯總評價結果及編報評價報告等環節。

　　單選題

　　甲公司的內部控制存在很多缺陷，其中由于未建立定期的現金盤點程序，導致公司的現金管理存在很大漏洞，實際現金數額與賬目上存在偏差。按照內部控制缺陷的本質分類，該缺陷屬于(　)。

　　A、設計缺陷

　　B、運行缺陷

　　C、重大缺陷

　　D、重要缺陷

　　【答案】A【解析】按照內部控制本質上的不同，可以把內部控制缺陷分為設計缺陷和運行缺陷。設計缺陷是指企業缺少為實現控制目標的必需控制，或現存的控制并不合理及未能滿足控制目標。例如，“未建立定期的現金盤點程序”即屬于控制設計問題。

　　多選題

　　按照內部控制缺陷的本質分類，可以把內部控制缺陷分為(　)。

　　A、設計缺陷

　　B、運行缺陷

　　C、重大缺陷

　　D、重要缺陷

　　【答案】AB【解析】按照內部控制本質上的不同，可以把內部控制缺陷分為設計缺陷和運行缺陷。

　　多選題

　　按照《評價指引》規定，企業應根據年度內部控制評價結果，結合內部控制評價工作底稿和內部控制缺陷匯總表等資料，及時編制內部控制評價報告。下列關于內部控制評價報告的有關說法中，正確的有(　)。

　　A、內部控制評價報告應當報經董事會或類似權力機構批準后對外披露或報送相關部門

　　B、企業應當以12月31日作為年度內部控制評價報告的基準日，并于基準日后4個月內報出內部控制評價報告

　　C、對于基準日至內部控制評價報告發出日之間發生的影響內部控制有效性的因素，企業應當根據其性質和影響程度對評價結論進行相應調整

　　D、企業的經營管理者應當對內部控制評價報告的真實性負責

　　【答案】ABC【解析】企業董事會應當對內部控制評價報告的真實性負責，因此選項D不正確。

　　單選題

　　下列選項中，屬于注冊會計師責任的是(　)。

　　A、建立健全和有效實施內部控制

　　B、評價內部控制的有效性

　　C、對內部控制的有效性發表意見并提供合理保證

　　D、協助企業建立內審部門

　　【答案】C【解析】《企業內部控制審計指引》中重申建立健全和有效實施內部控制，評價內部控制的有效性是企業董事會的責任。注冊會計師的責任是在實施審計工作的基礎上，獲取充分、適當的證據，對內部控制的有效性發表的意見并提供合理保證。

　　多選題

　　根據《企業內部控制應用指引第14號——財務報告》，下列關于財務報告面臨的風險說法中，正確的有(　)。

　　A、財務報告的編制違反會計法律法規和國家統一的會計準則制度而導致企業承擔法律責任和聲譽受損

　　B、企業提供虛假財務報告，誤導財務報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序

　　C、企業不能有效利用財務報告，難以及時發現企業經營管理中的問題，可能導致企業財務和經營風險失控

　　D、財務報告要向各方利益者提供相應的信息

　　【答案】ABC【解析】編制、對外提供和分析利用財務報告需關注的主要風險包括：(1)編制財務報告違反會計法律法規和國家統一的會計準則制度，可能導致企業承擔法律責任和聲譽受損。(2)提供虛假財務報告，誤導財務報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序。(3)不能有效利用財務報告，難以及時發現企業經營管理中的問題，可能導致企業財務和經營風險失控。

　　單選題

　　下列關于財務報告的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、不得隨意調整利潤的計算、分配方法，編造虛假利潤

　　B、企業應當按照國家統一的會計準則制度編制附注

　　C、企業財務報告編制完成后，應當裝訂成冊，加蓋公章，由財會部門負責人簽名并蓋章后即可

　　D、總會計師或分管會計工作的負責人應當在財務分析和利用工作中發揮主導作用

　　【答案】C【解析】企業財務報告編制完成后，應當裝訂成冊，加蓋公章，由企業負責人、總會計師或分管會計工作的負責人、財會部門負責人簽名并蓋章。所以，選項C的說法錯誤。

　　多選題

　　根據《企業內部控制應用指引第15號——全面預算》，企業實行全面預算管理時面臨的風險有(　)。

　　A、全面預算方法的選擇所帶來的風險

　　B、不編制預算或預算不健全而導致企業經營缺乏約束或盲目經營

　　C、預算目標不合理、編制不科學導致企業資源浪費或發展戰略難以實現

　　D、預算缺乏剛性、執行不力、考核不嚴，導致預算管理流于形式

　　【答案】BCD【解析】實行全面預算管理需關注的主要風險包括：(1)不編制預算或預算不健全，可能導致企業經營缺乏約束或盲目經營。(2)預算目標不合理、編制不科學，可能導致企業資源浪費或發展戰略難以實現。(3)預算缺乏剛性、執行不力、考核不嚴，可能導致預算管理流于形式。

　　多選題

　　下列有關預算管理委員會職責的說法中，正確的有(　)。

　　A、擬定預算目標和預算政策，制定預算管理的具體措施和辦法

　　B、下達經批準的預算，協調解決預算編制和執行中的問題

　　C、考核預算執行情況，督促完成預算目標

　　D、編制預算

　　【答案】ABC【解析】預算管理委員會主要的職責有：(1)擬定預算目標和預算政策，制定預算管理的具體措施和辦法;(2)組織編制、平衡預算草案;(3)下達經批準的預算，協調解決預算編制和執行中的問題;(4)考核預算執行情況，督促完成預算目標。企業的具體預算不由預算管理委員會來編制。

　　多選題

　　下列屬于合同管理需關注的主要風險的有(　)。

　　A、未經授權對外訂立合同

　　B、合同未全面履行或監控不當

　　C、合同內容存在重大疏漏和欺詐

　　D、合同糾紛處理不當

　　【答案】ABCD【解析】合同管理需關注的主要風險包括：(1)未訂立合同、未經授權對外訂立合同、合同對方主體資格未達要求、合同內容存在重大疏漏和欺詐，可能導致企業合法權益受到侵害。(2)合同未全面履行或監控不當，可能導致企業訴訟失敗、經濟利益受損。(3)合同糾紛處理不當，可能損害企業利益、信譽和形象。

　　單選題

　　下列關于合同的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應當予以記錄并妥善保存

　　B、國家或行業有合同示范文本的，必須采用合同示范文本

　　C、企業財會部門應當根據合同條款審核后辦理結算業務

　　D、企業應當健全合同管理考核與責任追究制度

　　【答案】B【解析】國家或行業有合同示范文本的，可以優先選用，但對外涉及權利義務關系的條款應當進行認真審查，并根據實際情況進行適當修改。所以，選項B的說法錯誤。

　　單選題

　　企業進行內部控制評價應當遵循相應的原則，例如評價工作應當包括內部控制的設計與運行，涵蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項。這體現的是內部控制評價的(　)。

　　A、全面性原則

　　B、重要性原則

　　C、客觀性原則

　　D、適應性原則

　　【答案】A【解析】按照全面性原則的要求，評價工作應當包括內部控制的設計與運行，涵蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項。

　　多選題

　　下列屬于內部控制評價應當遵循的原則有(　)。

　　A、全面性原則

　　B、重要性原則

　　C、客觀性原則

　　D、謹慎性原則

　　【答案】ABC【解析】內部控制評價應當遵循的原則包括全面性原則、重要性原則和客觀性原則。

　　單選題

　　下列關于企業開展現場檢查測試采用的方法的表述中，錯誤的是(　)。

　　A、個別訪談通常用于企業層面與業務層面評價的階段

　　B、對企業文化認同的調查可以采用調查問卷的形式

　　C、實地查驗是一個用于公司層面評價的方法

　　D、比較分析法是一種通過數據分析，識別評價關注點的方法

　　【答案】C【解析】實地查驗是一個用于業務層面評價的方法，選項C的說法錯誤。

　　多選題

　　按照《企業內部控制評價指引》的要求，內部控制評價的程序包括(　)。

　　A、制訂評價控制方案

　　B、組成評價工作組

　　C、認定控制缺陷

　　D、匯總評價結果

　　【答案】ABCD【解析】根據《評價指引》的要求，企業應按照內部控制評價辦法規定程序，有序開展內部控制評價工作。內部控制評價程序一般包括：制訂評價控制方案、組成評價工作組、實施評價工作與測試、認定控制缺陷、匯總評價結果及編報評價報告等環節。

　　單選題

　　甲公司的內部控制存在很多缺陷，其中由于未建立定期的現金盤點程序，導致公司的現金管理存在很大漏洞，實際現金數額與賬目上存在偏差。按照內部控制缺陷的本質分類，該缺陷屬于(　)。

　　A、設計缺陷

　　B、運行缺陷

　　C、重大缺陷

　　D、重要缺陷

　　【答案】A【解析】按照內部控制本質上的不同，可以把內部控制缺陷分為設計缺陷和運行缺陷。設計缺陷是指企業缺少為實現控制目標的必需控制，或現存的控制并不合理及未能滿足控制目標。例如，“未建立定期的現金盤點程序”即屬于控制設計問題。

　　多選題

　　按照內部控制缺陷的本質分類，可以把內部控制缺陷分為(　)。

　　A、設計缺陷

　　B、運行缺陷

　　C、重大缺陷

　　D、重要缺陷

　　【答案】AB【解析】按照內部控制本質上的不同，可以把內部控制缺陷分為設計缺陷和運行缺陷。

　　多選題

　　按照《評價指引》規定，企業應根據年度內部控制評價結果，結合內部控制評價工作底稿和內部控制缺陷匯總表等資料，及時編制內部控制評價報告。下列關于內部控制評價報告的有關說法中，正確的有(　)。

　　A、內部控制評價報告應當報經董事會或類似權力機構批準后對外披露或報送相關部門

　　B、企業應當以12月31日作為年度內部控制評價報告的基準日，并于基準日后4個月內報出內部控制評價報告

　　C、對于基準日至內部控制評價報告發出日之間發生的影響內部控制有效性的因素，企業應當根據其性質和影響程度對評價結論進行相應調整

　　D、企業的經營管理者應當對內部控制評價報告的真實性負責

　　【答案】ABC【解析】企業董事會應當對內部控制評價報告的真實性負責，因此選項D不正確。

　　單選題

　　下列選項中，屬于注冊會計師責任的是(　)。

　　A、建立健全和有效實施內部控制

　　B、評價內部控制的有效性

　　C、對內部控制的有效性發表意見并提供合理保證

　　D、協助企業建立內審部門

　　【答案】C【解析】《企業內部控制審計指引》中重申建立健全和有效實施內部控制，評價內部控制的有效性是企業董事會的責任。注冊會計師的責任是在實施審計工作的基礎上，獲取充分、適當的證據，對內部控制的有效性發表的意見并提供合理保證。

　　單選題

　　某公司正在進行組織架構的重組工作，其中設立審計委員會是一項重要的新工作。在選拔審計委員會成員時，公司擬定以下的候選人員，其中最有可能符合公司審計委員會委員任職資格的是(　)。

　　A、公司的執行董事

　　B、公司的財務總監

　　C、公司的總會計師

　　D、公司的獨立、非行政董事

　　【答案】D【解析】審計委員會是董事會下設的專業委員會，全部由獨立、非行政董事組成，他們至少擁有相關的財務經驗。

　　單選題

　　下列關于審計委員會的表述中，錯誤的是(　)。

　　A、審計委員會是董事會下設的委員會，全部由獨立、非行政董事組成

　　B、審計委員會成員最重要的是具有管理技能，是否擁有相關的財務經驗并不重要

　　C、董事會關于內部控制的主要目標會授權給審計委員會負責

　　D、一般情況下，審計委員會負責整個風險管理過程，包括確保內部控制系統是充分且有效的

　　【答案】B【解析】審計委員會是董事會下設的委員會，全部由獨立、非行政董事組成，他們至少擁有相關的財務經驗。所以選項B錯誤。審計委員會的職能是監督、評估和復核企業內的其他部門和系統。董事會關于內部控制的主要目標會授權給審計委員會負責。在一般情況下，審計委員會負責整個風險管理過程，包括確保內部控制系統是充分且有效的。

　　多選題

　　審計委員會對內部審計進行復核時應從以下哪些方面進行(　)

　　A、組織中的地位

　　B、職能范圍

　　C、技術才能

　　D、專業應盡義務

　　【答案】ABCD【解析】審計委員會及內部審計師需要確保內部審計部門正在有效運作。它將在四個主要方面對內部審計進行復核，即組織中的地位、職能范圍、技術才能和專業應盡義務。

　　多選題

　　下列各項中，屬于上市公司審計委員會應履行的職責有(　)。

　　A、確保公司內部審計部門能直接與董事長接觸

　　B、批準年度報告中有關內部控制和風險管理的陳述

　　C、外聘審計師的聘任

　　D、針對管理層做出的企業內部控制情況匯報做出復核

　　【答案】ABCD【解析】審計委員會應監察和評估內部審計職能在企業整體風險管理系統中的角色和有效性。它應該核查內部審計的有效性，并批準對內部審計主管的任命和解聘，還應確保內部審計部門能直接與董事會主席接觸，并負有向審計委員會說明的責任。審計委員會復核及評估年度內部審計工作計劃。審計委員會收到關于內部審計部門工作的定期報告，復核和監察管理層對內部審計的調查結果的反應。審計委員會還應確保內部審計部門提出的建議已執行。審計委員會有助于保持內部審計部門對壓力或干涉的獨立性。所以選項ACD正確。就內部控制而言，審計委員會應復核企業的內部財務控制以及企業的所有內部控制和風險管理系統，除非這項任務由另外的獨立風險委員會或董事會承擔。審計委員會還應批準年報中有關內部控制和風險管理的陳述，選項B正確。

　　單選題

　　在一般情況下，負責整個風險管理過程，包括確保內部控制系統是充分且有效的是(　)。

　　A、總經理

　　B、財務部

　　C、審計委員會

　　D、外部審計師

　　【答案】C【解析】在一般情況下，審計委員會負責整個風險管理過程，包括確保內部控制系統是充分且有效的。

　　多選題

　　甲公司設有內部審計部門，內審部門的經理由財務經理兼任，并直接向總經理匯報工作，董事會并未就此規定提出異議。根據以上信息可以判斷，甲公司內審部門不符合獨立性這一要求主要體現在(　)。

　　A、沒有對所審計的活動保持獨立性

　　B、并未直接向董事會或審計委員會報告

　　C、主管審計師向高管報告日常行政事務，而董事會沒有采取額外措施保證這種報告關系不會影響獨立性

　　D、審計師并不具備必要的知識、技能和訓練

　　【答案】ABC【解析】獨立性：對所審計的活動保持獨立性;直接向董事會或審計委員會報告;如果主管審計師向高管報告日常行政事務，董事會必須采取額外措施保證這種報告關系不會影響獨立性。

　　多選題

　　下列說法中，屬于審計委員會對內部審計進行復核時應選擇的方面有(　)。

　　A、內部審計部門在組織中的地位

　　B、內部審計部門的職能范圍

　　C、內部審計的技術才能要求

　　D、內部審計的專業應盡義務

　　【答案】ABCD【解析】審計委員會及內部審計師需要確保內部審計部門正在有效運作。它將在四個主要方面對內部審計進行復核，即組織中的地位、職能范圍、技術才能和專業應盡義務。

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