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　　1.多選題

　　下列屬于開展研發活動需要關注的主要風險的是(　)。

　　A、研究項目未經科學論證或論證不充分，可能導致創新不足或資源浪費

　　B、研發人員配備不合理或研發過程管理不善，可能導致研發成本過高、舞弊或研發失敗

　　C、立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當，盲目上馬，可能導致難以實現預期效益或項目失敗

　　D、研究成果轉化應用不足、保護措施不力，可能導致企業利益受損

　　【答案】

　　ABD

　　【解析】

　　開展研發活動需關注的主要風險包括：(1)研究項目未經科學論證或論證不充分，可能導致創新不足或資源浪費。(2)研發人員配備不合理或研發過程管理不善，可能導致研發成本過高、舞弊或研發失敗。(3)研究成果轉化應用不足、保護措施不力，可能導致企業利益受損。選項C是工程項目需關注的主要風險。

　　2.多選題

　　根據《企業內部控制應用指引第11號——工程項目》的規定，關于工程項目需關注的主要風險，下列說法錯誤的有(　)。

　　A、工程立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，可能導致中標人實質上難以承擔工程項目或者中標價格失實

　　B、工程項目暗箱操作，存在商業賄賂，可能導致項目難以實現預期效益或項目失敗

　　C、工程造價信息不對稱，可能導致工程質量低劣，進度延遲或中斷

　　D、工程竣工驗收不規范，可能導致工程交付使用后存在重大隱患

　　【答案】

　　ABC

　　【解析】

　　立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當，盲目上馬，可能導致難以實現預期效益或項目失敗。選項A說法錯誤。項目招標暗箱操作，存在商業賄賂，可能導致中標人實質上難以承擔工程項目、中標價格失實及相關人員涉案。選項B說法錯誤。工程造價信息不對稱，技術方案不落實，概預算脫離實際，可能導致項目投資失控。選項C說法錯誤。

　　3.多選題

　　A公司是一家外貿企業，與B公司是長期的合作伙伴，近期A公司要為B公司提供一項擔保業務。依據《企業內部控制應用指引第12號——擔保業務》，以下屬于A公司需關注的風險有(　)。

　　A、對擔保申請人的資信狀況調查不深，導致企業擔保決策失誤

　　B、對被擔保人出現財務困難或經營陷入困境等狀況監控不力，導致企業承擔法律責任

　　C、未訂立合同，導致企業合法權益受到侵害

　　D、擔程中存在舞弊行為，導致企業利益受損

　　【答案】

　　ABD

　　【解析】

　　辦理擔保業務需關注的主要風險：①對擔保申請人的資信狀況調查不深。審批不嚴或越權審批，可能導致企業擔保決策失誤或遭受欺詐。②對被擔保人出現財務困難或經營陷入困境等狀況監控不力，應對措施不當，可能導致企業承擔法律責任。③擔程中存在舞弊行為，可能導致經辦審批等相關人員涉案或企業利益受損。

　　4.單選題

　　甲公司是一家屠宰場，乙酒樓是其常年客戶，雙方簽訂合同，約定由甲公司向乙酒樓提供其每天需要的豬肉，價款月底結算。但最近每次到結算時間，乙酒樓經常以各種理由拖欠延遲付款，由于是常年客戶，甲公司認為乙酒樓不會賴賬，仍然每天給乙酒樓送貨。直到半年后，甲公司才得知，乙酒樓已經陷入財務危機，有可能面臨破產清算，所欠甲公司的貨款很難收回。以上信息表明，甲公司在合同管理方面未注意到的風險是(　)。

　　A、乙酒樓可能不具備合同主體資格

　　B、合同內容存在疏漏，未嚴格明確結算時間和方式

　　C、對乙酒樓經營情況和還款能力缺乏足夠的監控

　　D、合同糾紛處理不當，可能損害企業利益、信譽和形象

　　【答案】

　　C

　　【解析】

　　乙酒樓在已經出現缺乏還款能力的苗頭情況下，甲公司仍然每天給其送貨，對其經營狀況和還款能力的變化沒有及時監控，說明甲公司由于監控不當造成了損失，選項C正確。

　　5.單選題

　　甲公司由于內部報告系統缺失、功能不健全，導致企業的生產經營受到影響。該風險是企業內部控制應用指引中的哪個指引需要關注的風險(　)。

　　A、內部信息傳遞

　　B、信息系統

　　C、組織架構

　　D、發展戰略

　　【答案】

　　A

　　【解析】

　　內部信息傳遞需關注的主要風險包括：(1)內部報告系統缺失、功能不健全、內容不完整，可能影響生產經營有序運行。(2)內部信息傳遞不通暢、不及時，可能導致決策失誤、相關政策措施難以落實。(3)內部信息傳遞中泄露商業秘密，可能削弱企業核心競爭力。甲公司的情況屬于第一種需要關注的風險。

　　6.多選題

　　華信公司是一家女性化妝品零售連鎖企業。2015年，該公司物流實現了工業化和信息化的深度融合，以GPS和GIS為核心的物流調度信息系統實現了一體化、可視化的管理。該公司利用信息系統實施內部控制需關注的主要風險包括(　)。

　　A、內部報告系統缺失、功能不健全、內容不完整

　　B、系統開發不符合內部控制要求，授權管理不當

　　C、系統運行維護和安全措施不到位

　　D、信息系統規劃不合理

　　【答案】

　　BCD

　　【解析】

　　本題考核信息系統. 利用信息系統實施內部控制需關注的主要風險包括： (1)信息系統缺乏或規劃不合理，可能造成信息孤島或重復建設，導致企業經營管理效率低下。 (2)系統開發不符合內部控制要求，授權管理不當，可能導致無法利用信息技術實施有效控制。 (3)系統運行維護和安全措施不到位，可能導致信息泄露或毀損，系統無法正常運行。 選項A屬于內部信息傳遞需關注的主要風險。

　　7.單選題

　　下列關于財務風險的說法中，不正確的是(　)。

　　A、財務風險是客觀存在的

　　B、企業管理者對財務風險只有采取有效措施來降低風險，而不可能完全消除風險

　　C、實行全面預算管理需要關注的風險屬于市場風險

　　D、財務風險屬于企業面臨的內部風險

　　【答案】

　　C

　　【解析】

　　實行全面預算管理需要關注的風險屬于財務風險，選項C說法錯誤。

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