三、綜合題

　　1.

　　【正確答案】：(1)①甲公司以增發的股份作為支付手段不符合并購的條件。根據規定，外國投資者以股權作為支付手段并購境內公司，只能購買境內公司股東的股權或者境內公司增發的股份。資產并購的，投資者應當以現金、實物、工業產權等出資。

　　②已聘請在境外注冊登記的中介機構擔任中外雙方的“并購顧問”不符合規定。根據規定，如果外國投資者以股權并購境內公司，境內公司或其股東應當聘請在中國注冊登記的中介機構擔任顧問。

　　③甲公司的副董事長半年前因內幕交易，受到當地監管機構的處罰不符合并購的條件。根據規定，境外公司及其管理層最近3年應當未受到監管機構的處罰。

　　④甲公司的股價半年前大幅震蕩不符合并購的條件。根據規定，境外公司的股權最近1年交易價格應當穩定。

　　(2)合營企業協議中，有以下內容不合法：

　　①注冊資本占投資總額的比例不正確，注冊資本應占投資總額的1/2以上，注冊資本不應少于450萬美元。

　　②注冊資本中外方出資的比例不合法，外方認繳出資額只占注冊資本的15%(60÷400);法律規定，中外合資經營企業中，外方的出資比例一般不應低于注冊資本的25%。

　　③外方第一期的出資時間錯誤。分期出資的，合營各方第一期出資不得低于各自認繳出資額的15%，并且自營業執照頒發之日起3個月內繳清。

　　(3)外方合營者向丙公司轉讓股份的行為不符合法律規定。根據規定，合營一方向第三方轉讓其全部或部分出資的，須經合營他方同意，經董事會會議通過，并報審批機構批準，向登記機關辦理變更登記手續。

　　(4)外方投資者不同意設總會計師的觀點不符合法律規定。根據規定，合營企業應設總會計師，協助總經理負責企業的財務會計工作。

　　(5)董事會的召開不符合法律規定。根據規定，合營企業召開臨時董事會必須有1/3以上的董事提議，且應有2/3以上的董事出席會議。

　　(6)外方投資者提出方案中，有以下內容不合法：

　　①外方擬定每年先行收回投資的支出部分計入合作企業成本錯誤。外方合作者只有在合作企業的虧損彌補后，方能收回投資。合作企業的外方合作者只能用企業利潤先行收回投資，而不能計入成本。

　　②合作期滿固定資產的處理方式錯誤。凡約定外方合作者在合作期內先行收回投資的，合作期滿后，合作企業的固定資產應無償歸中方投資者所有。

　　2.

　　【正確答案】：(1)雙方簽訂的合同內容有以下幾點不合法：①注冊資本在投資總額中的比例不符合法律規定。根據有關規定，投資總額在3000萬美元以上的，注冊資本至少應占投資總額的1/3。本題中，投資總額為5000萬美元，按照規定注冊資本應不低于1666.67萬美元，而本題中注冊資本為1500萬美元，因此是不符合規定的。②出資期限不符合法律規定。根據規定，對于資產對價等額部分以外的其余部分出資，合同、章程中規定一次繳清的，投資者應自外商投資企業營業執照頒發之日起6個月內繳清，合同、章程中規定分期繳付出資的，投資者第一期出資不得低于各自認繳出資額的15%，并應自外商投資企業營業執照頒發之日起3個月內繳清。本題中，合營雙方第一期出資應在營業執照簽發之日起3個月內繳清15%，而不是4個月內。③出資方式不符合法律規定。根據有關規定，合營企業任何一方不得用合營企業的名義貸款作為出資。④組織機構不符合法律規定。根據有關規定，合營企業董事長由一方擔任，則副董事長應由另一方委派，不能出現董事長與副董事長均為相同一方委派的情況。本題中，董事長由外方委派，因而副董事長就應由中方委派，合同中約定的副董事長可由外方也可由中方委派是錯誤的。⑤合營企業合同約定有關注冊資本的增加須經2/3以上董事同意才可通過是錯誤的。根據規定，合營企業注冊資本的增加必須由出席董事會會議的董事一致通過方可做出決議，本題中，該款所約定的有關注冊資本的增加須2/3董事同意才可通過是不符合規定的。

　　(2)甲公司支付購買價款的時間符合規定。根據有關規定，外國投資者并購境內企業設立外商投資企業，外國投資者應自外商投資企業營業執照頒發之日起3個月內向轉讓股權的股東，或出售資產的境內企業支付全部對價。對特殊情況需要延長者，經審批機關批準后，應自外商投資企業營業執照頒發之日起6個月內支付全部對價的60%以上，1年內付清全部對價，并按實際繳付的出資比例分配收益。本題中，甲公司自外商投資企業營業執照頒發之日起3個月內支付全部買價的期限是符合規定的。

　　(3)雙方修建高爾夫球場的意向因占用大量耕地不合法。根據有關規定，危害國家安全或者損害社會公眾利益的;對環境造成污染損害，破壞自然資源的;占用大量耕地，不利于保護、開發土地資源的;危害軍事設施安全和使用效能的;運用我國特有工藝或者技術生產產品的均屬于禁止類外商投資項目。

　　(4)乙企業發出通知和公告的時間不符合規定。根據有關規定，出售資產的境內企業應當在投資者向審批機關報送申請文件之前至少15日，向債權人發出通知書，并在全國發行的省級以上報紙上發布公告。本題中，甲公司準備于2008年3月1日向審批機關報送申請文件，乙企業在15日之內進行了通知和公告，時間上是不符合規定的。

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