點(diǎn)擊查看：2014注冊(cè)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》考點(diǎn)強(qiáng)化試題及解析匯總
1.張王李趙四人共同設(shè)立A有限合伙企業(yè)，其中張王為普通合伙人，李趙為有限合伙人，合伙企業(yè)對(duì)下列事項(xiàng)均無明確約定，根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A.若經(jīng)全體合伙人一致同意，張某可以與A企業(yè)進(jìn)行交易
B.若經(jīng)全體合伙人一致同意，王某可以與他人合作經(jīng)營與A企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)
C.若未經(jīng)全體合伙人一致同意，李某不得同A企業(yè)進(jìn)行交易
D.A企業(yè)不得將全部利潤分配給張王二人
【正確答案】 A, D
【知 識(shí) 點(diǎn)】普通合伙企業(yè), 有限合伙企業(yè)
【答案解析】
(1)選項(xiàng)A：除合伙協(xié)議另有約定或者經(jīng)全體合伙人一致同意外，普通合伙人不得同本合伙企業(yè)進(jìn)行交易，本題中，合伙協(xié)議沒有約定，經(jīng)全體合伙人一致同意，普通合伙人可以同本企業(yè)進(jìn)行交易;(2)選項(xiàng)B：普通合伙人不得自營或者同他人合作經(jīng)營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)，即使經(jīng)過全體合伙人一致同意，也不可以;(3)選項(xiàng)C：有限合伙人可以同本有限合伙企業(yè)進(jìn)行交易;但是，合伙協(xié)議另有約定的除外;本題中，合伙協(xié)議沒有約定，故李某可以同A企業(yè)交易;(4)選項(xiàng)D：有限合伙企業(yè)不得將全部利潤分配給部分合伙人;但是，合伙協(xié)議另有約定的除外;本題中，沒有約定，故不得分配給部分合伙人。
2.根據(jù)企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于投資者的表述正確的有( )。
A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者只能是一個(gè)中國自然人
B.一人有限責(zé)任公司的股東可以是一個(gè)自然人，也可以是一個(gè)法人;該自然人和法人股東均只能投資設(shè)立一個(gè)一人有限責(zé)任公司
C.上市公司、國有獨(dú)資公司、國有企業(yè)以及公益性事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體不得成為普通合伙企業(yè)的普通合伙人，但可以成為有限合伙企業(yè)的普通合伙人
D.國家公務(wù)員、黨政機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部、警官、法官、商業(yè)銀行工作人員等不得作為投資人申請(qǐng)?jiān)O(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
【正確答案】 A, D
【知 識(shí) 點(diǎn)】個(gè)人獨(dú)資企業(yè), 普通合伙企業(yè)
【答案解析】
(1)選項(xiàng)B：一人有限責(zé)任公司的股東可以是一個(gè)自然人，也可以是一個(gè)法人;自然人股東只能投資設(shè)立一個(gè)一人有限責(zé)任公司，該一人有限責(zé)任公司也不得再設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司;但是法人可以設(shè)立多個(gè)一人有限責(zé)任公司，該一人有限責(zé)任公司也可以設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司。(2)選項(xiàng)C：上市公司、國有獨(dú)資公司、國有企業(yè)以及公益性事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體不得成為普通合伙企業(yè)的普通合伙人，也不得成為有限合伙企業(yè)的普通合伙人，但可以成為有限合伙企業(yè)的有限合伙人。
3.下列關(guān)于股份有限公司收購自身股份獎(jiǎng)勵(lì)給本公司職工的規(guī)則的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的有( )。
A.應(yīng)經(jīng)股東大會(huì)決議
B.收購比例不得超過本公司已發(fā)行股份總額的5%
C.用于收購的資金應(yīng)當(dāng)從公司的資本公積金中支付
D.所收購的股份應(yīng)當(dāng)在1年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給職工
【正確答案】 A, B, D
【知 識(shí) 點(diǎn)】股份有限公司的股份發(fā)行和轉(zhuǎn)讓
【答案解析】
選項(xiàng)C：用于收購的資金應(yīng)當(dāng)從公司“稅后利潤”中支出。
4.根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，凡不屬于上市公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因，上市公司或者購買資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)報(bào)告或者資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告預(yù)測(cè)金額的( )，或者實(shí)際運(yùn)營情況與重大資產(chǎn)重組報(bào)告書中管理層討論與分析部分存在較大差距的，上市公司的董事長、總經(jīng)理以及對(duì)此承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、財(cái)務(wù)顧問、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)在上市公司披露年度報(bào)告的同時(shí)，在同一報(bào)刊上作出解釋，并向投資者公開道歉;實(shí)現(xiàn)利潤未達(dá)到預(yù)測(cè)金額( )的，可以對(duì)上市公司、相關(guān)機(jī)構(gòu)及其責(zé)任人員采取監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令定期報(bào)告等監(jiān)管措施。
A.30% 50%
B.50% 30%
C.50% 80%
D.80% 50%
【正確答案】 D
【知 識(shí) 點(diǎn)】上市公司重大資產(chǎn)重組
5.甲公司持有乙上市公司57%的股份，現(xiàn)擬繼續(xù)增持10%的股份，根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)增持方式的表述中正確的是( )。
A.不得繼續(xù)增持
B.必須進(jìn)行要約收購
C.可以簡易程序免于發(fā)出要約收購方式增持
D.可以免于提出要約收購的豁免申請(qǐng)而直接辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶
【正確答案】 D
【知 識(shí) 點(diǎn)】強(qiáng)制要約制度
【答案解析】
在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過該公司已發(fā)行股份的50%的，繼續(xù)增加其在該公司擁有的權(quán)益不影響該公司的上市地位的，相關(guān)投資者可以免于按照有關(guān)規(guī)定提出豁免申請(qǐng)，直接向證券交易所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶登記手續(xù)。
6.R股份有限公司擬于2013年5月在創(chuàng)業(yè)版首發(fā)并上市，根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，當(dāng)R公司具有下列行為時(shí)，對(duì)其發(fā)行構(gòu)成阻礙的是( )。
A.R公司的董事會(huì)成員在2010年有半數(shù)辭去職務(wù)
B.R公司的主營業(yè)務(wù)特許經(jīng)營許可證將于下月到期
C.R公司董事賈軍2011年被證交所公開譴責(zé)
D.R公司最近一期期末凈資產(chǎn)為2500萬元
【正確答案】 B
【知 識(shí) 點(diǎn)】首次公開發(fā)行股票并上市
【答案解析】
(1)選項(xiàng)A：法律要求“發(fā)行人最近兩年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員均沒有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更”，R公司2010年的董事會(huì)成員變動(dòng)已經(jīng)超過2年;(2)選項(xiàng)B：R公司將面臨重要特許經(jīng)營權(quán)即將到期的風(fēng)險(xiǎn)，使公司的經(jīng)營面臨重大不利風(fēng)險(xiǎn)，違反“發(fā)行人在用的商標(biāo)、專利、專有技術(shù)、特許經(jīng)營權(quán)等重要資產(chǎn)或者技術(shù)的取得或者使用存在重大不利變化的風(fēng)險(xiǎn)”規(guī)定;(3)選項(xiàng)C：法律要求擬上市公司不得存在“發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員最近1年內(nèi)受到證交所公開譴責(zé)的情形”，R公司董事所受譴責(zé)發(fā)生于2011年，不在最近1年內(nèi);(4)選項(xiàng)D：最近一期期末凈資產(chǎn)不少于2000萬元，且不存在未彌補(bǔ)虧損。
7.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)行價(jià)格的表述不正確的是( )。
A.上市公司向不特定對(duì)象公開募集股份，發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)
B.上市公司非公開發(fā)行股票，發(fā)行對(duì)象認(rèn)購本次非公開發(fā)行股票的發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90%
C.可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股價(jià)格應(yīng)不低于募集說明書公告日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)和前一個(gè)交易日的均價(jià)
D.上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，發(fā)行價(jià)格不得低于本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會(huì)決議公告日前20個(gè)交易日公司股票交易均價(jià)的90%
【正確答案】 D
【知 識(shí) 點(diǎn)】上市公司增發(fā)股票, 公司債券的發(fā)行, 可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行, 上市公司重大資產(chǎn)重組
【答案解析】
選項(xiàng)D：上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，發(fā)行價(jià)格不得低于本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會(huì)決議公告日前20個(gè)交易日公司股票交易均價(jià)。
8.根據(jù)非上市公眾公司辦法的規(guī)定，下列表述正確的是( )。
A.非上市公眾公司向特定對(duì)象發(fā)行時(shí)，核心員工由監(jiān)事會(huì)提名，向全體員工公示和征求意見，由董事會(huì)發(fā)表明確意見后，經(jīng)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)
B.非上市公眾公司向特定對(duì)象發(fā)行時(shí)，除公司股東外的特定對(duì)象不得超過35名
C.非上市公眾公司申請(qǐng)定向發(fā)行股票，可一次核準(zhǔn)，分期發(fā)行;其中首期發(fā)行數(shù)量應(yīng)不少于總發(fā)行數(shù)量的60%，并在證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)之日起3個(gè)月內(nèi)發(fā)行，剩余數(shù)量應(yīng)在6個(gè)月內(nèi)發(fā)行完畢
D.非上市公眾公司在12個(gè)月內(nèi)發(fā)行股票累計(jì)融資額低于公司凈資產(chǎn)的30%的，豁免向中國證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)核準(zhǔn)，依法備案即可
【正確答案】 B
【知 識(shí) 點(diǎn)】非上市公眾公司
【答案解析】
(1)選項(xiàng)A：非上市公眾公司向特定對(duì)象發(fā)行時(shí)，核心員工由董事會(huì)提名，向全體員工公示和征求意見，由監(jiān)事會(huì)發(fā)表明確意見后，經(jīng)股東大會(huì)審議批準(zhǔn);(2)選項(xiàng)C：非上市公眾公司申請(qǐng)定向發(fā)行股票，可一次核準(zhǔn)，分期發(fā)行;其中首期發(fā)行數(shù)量應(yīng)不少于總發(fā)行數(shù)量的50%，并在證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)之日起3個(gè)月內(nèi)發(fā)行，剩余數(shù)量應(yīng)在12個(gè)月內(nèi)發(fā)行完畢;(3)選項(xiàng)D：非上市公眾公司在12個(gè)月內(nèi)發(fā)行股票累計(jì)融資額低于公司凈資產(chǎn)的20%的，豁免向中國證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)核準(zhǔn)，依法備案即可。
9.上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、員工或者其所控制或者委托的法人或者其他組織，擬對(duì)上市公司進(jìn)行收購的，該上市公司應(yīng)當(dāng)具備的下列條件中表述正確的有( )。
A.該上市公司董事會(huì)成員中獨(dú)立董事的比例應(yīng)當(dāng)達(dá)到或超過1/3
B.本次收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會(huì)審議，經(jīng)出席股東大會(huì)的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)的2/3以上通過
C.上市公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有證券、期貨從業(yè)資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提供公司資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告
D.上市公司最近3年內(nèi)不得存在證券市場不良誠信記錄
【正確答案】 C, D
【知 識(shí) 點(diǎn)】特殊類型收購
【答案解析】
(1)選項(xiàng)A：上市公司董事會(huì)成員中獨(dú)立董事的比例應(yīng)當(dāng)達(dá)到或者超過1/2;(2)選項(xiàng)B：本次收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得2/3以上獨(dú)立董事同意后，提交公司股東大會(huì)審議，經(jīng)出席股東大會(huì)的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過。
10.因凈利潤、凈資產(chǎn)、營業(yè)收入或者審計(jì)意見類型觸及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，其股票被暫停上市后，公司披露的最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告存在某些情形的，其股票將被證交所決定終止上市，這些情形包括( )。
A.扣除非經(jīng)常性損益前后的凈利潤孰低者為負(fù)值
B.期末凈資產(chǎn)低于1000萬元
C.營業(yè)收入低于2000萬元
D.被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具保留、無法表示或者否定意見的審計(jì)報(bào)告
【正確答案】 A, D
【知 識(shí) 點(diǎn)】股票上市與退市
【答案解析】
選項(xiàng)B：期末凈資產(chǎn)為負(fù)值;選項(xiàng)C：營業(yè)收入低于1000萬元。
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