多選題

　　甲上市公司因重大重組，擬非公開發行股票，根據證券法律制度的規定，甲上市公司存在下列(　)情形之一的，不得非公開發行股票。

　　A.最近1年及1期的財務報表被注冊會計師出具否定意見的審計報告

　　B.公司董事于某因涉嫌違法違規正在被證監會立案調查

　　C.甲上市公司在上個月曾經違規對外提供擔保且該擔保尚未解除

　　D.本次發行申請文件中存在虛假記載

　　【答案】BCD

　　【解析】上市公司存在下列情形之一的，不得非公開發行股票：(1)本次發行申請文件有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏(選項D);(2)上市公司的權益被控股股東或者實際控制人嚴重損害且尚未消除;(3)上市公司及其附屬公司違規對外提供擔保且尚未解除的(選項C);(4)現任董事、高級管理人員最近36個月內受到過證監會的行政處罰，或者最近12個月內受到過證券交易所公開譴責;(5)上司公司或現任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪正在被司法機立案偵查或者涉嫌違法違規正在被證監會立案調查(選項B);(6)最近1年及1期財務報告被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告，保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事項的重大影響已經消除或者本次發行涉及重大重組的除外(選項A);(7)嚴重損害投資者合法權益和社會公共利益的其他情形。

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