參考答案

　　單項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　本題考核稅務登記的范圍。除國家機關、個人和無固定生產經營場所的流動性農村小商販外，凡是從事生產經營、負有納稅義務的納稅人，均應當辦理稅務登記。

　　【該題針對“稅務登記范圍”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　本題考核滯納金的計算。納稅人未按照規定期限繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。加收滯納金的起止時間，為法律規定的確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務人實際繳納或者解繳稅款之日止。本題中，加收滯納金的起止時間是從3月16日起至4月24日止，一共是40日，因此滯納金為30×0.5‰×40(萬元)。

　　【該題針對“滯納金相關規定”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　企業、企業在外地設立分支機構和從事生產、經營的場所、個體工商戶和從事生產經營的事業單位，應當自領取營業執照之日起30日內向稅務機關申請辦理稅務登記。

　　【該題針對“稅務登記的內容及管理”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　根據規定，選項B和選項D均為稅收保全措施，選項C屬于稅收強制執行措施。

　　【該題針對“稅收強制執行措施”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　稅務機關職權有稅務管理、稅款征收、稅務檢查、行政處罰等，稅務代理并不是稅務機關的職權。

　　【該題針對“稅收法律關系及征納雙方的權利與義務”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　選項BC屬于稅收強制執行的措施。

　　【該題針對“稅收保全措施”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　申請人對稅務機關作出的征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務人、受稅務機關委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等不服的。應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。

　　【該題針對“稅務行政復議,稅務行政復議必經復議”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　稅務機關的場地檢查權僅限于納稅人的生產、經營場所，不包括納稅人的生活場所，因此選項D錯誤。

　　【該題針對“稅務檢查,稅務檢查的職責”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　依據規定，從事生產、經營的納稅人應當按照國家有關規定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其全部賬號向稅務機關報告。

　　【該題針對“稅務登記范圍及稅務登記證件的使用,稅務登記證件及使用”知識點進行考核】

　　10、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　定期定額征收適用于生產規模小、又確無建賬能力，經主管稅務機關審核批準可以不設置賬簿或暫緩建賬的小型納稅人。

　　【該題針對“稅款征收的方式,稅款征收方式”知識點進行考核】

　　11、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　《稅收征收管理法》規定，稅務機關在稅款征收中根據不同情況可以采取相應的征收措施，主要包括：核定調整應納稅額、加收滯納金、責令提供納稅擔保、稅款保全措施、強制執行措施、阻止出境等。

　　【該題針對“稅款征收措施,稅款征收措施之核定應納稅額”知識點進行考核】

　　12、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　本題考核稅收法律責任。稅務機關作出的行政處罰行為：(1)罰款;(2)沒收財物和違法所得;(3)停止出口退稅權。

　　【該題針對“稅務行政復議”知識點進行考核】

　　多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】

　　本題考核發票的開具和保管。選項B，已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年。選項ACD，表述均正確。

　　【該題針對“賬簿、憑證和發票管理相關規定”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】

　　本題考核稅務行政復議的申請。申請人對復議范圍中第1項規定的行為不服的，應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。申請人對復議范圍中第1項規定以外的其他具體行政行為不服，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。

　　【提示】上述的第1項是指：稅務機關作出的征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務人、受稅務機關委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。

　　【該題針對“稅務行政復議”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】

　　選項AC屬于必須提供稅務登記證件的情形;選項BD屬于應當出示稅務登記證件的情形。

　　【該題針對“稅務登記證件及使用”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】

　　選項C是征稅主體的權利，選項ABD是納稅主體的權利。

　　【該題針對“稅收法律關系及征納雙方的權利與義務”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】

　　(1)選項C缺少過渡條件：稅務機關有根據認為納稅人有逃避納稅義務行為時，可以責令納稅人在規定的納稅期之前限期繳納應納稅款。只有在限期內，納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅收入跡象的，稅務機關才有權責令納稅人提供納稅擔保;(2)選項D：稅務機關有權核定其應納稅額。

　　【該題針對“納稅擔保”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】

　　根據稅收征管法的規定，只有國家機關、個人和無固定生產經營場所的流動性的農村小商販外，其他的企業、單位都應辦理稅務登記。

　　【該題針對“稅務登記的內容,稅務登記的內容及管理”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　以上四項均符合規定。

　　【該題針對“稅款征收措施之稅收保全與強制執行,稅收強制執行措施”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　以上情形稅務機關均有權核定納稅人應納稅額。

　　【該題針對“稅款征收措施,稅款征收措施之核定應納稅額”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　納稅申報方式有四種：直接申報(也稱自行申報)、郵寄申報、數據電文申報、其他形式。其他形式中包括簡易申報和簡并征期。

　　【該題針對“納稅申報”知識點進行考核】

　　判斷題

　　1、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】

　　本題表述正確。

　　【該題針對“賬簿、憑證和發票管理相關規定”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】

　　納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報，或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，屬于偷稅。

　　【該題針對“偷稅行為”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】

　　稅務行政復議的生效時間是行政復議書一經送達，即發生法律效力。

　　【該題針對“稅務行政復議”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】

　　企業，企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業單位，都應當辦理稅務登記。

　　【該題針對“稅務登記范圍”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】

　　納稅人暫停生產經營活動時應辦理停業、復業登記。

　　【該題針對“稅務登記的內容及管理”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】

　　稅收保全措施由稅務機關執行，不必向人民法院提出申請。

　　【該題針對“稅收保全措施”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】

　　本題表述正確。

　　【該題針對“稅務檢查,稅務檢查的職責”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】

　　結算的時候，預繳稅額大于應納稅額的，稅務機關退還多繳的稅款，但是不支付利息;預繳稅額小于應納稅額的，稅務機關補征少繳的稅款，但是不加收滯納金。

　　【該題針對“納稅申報”知識點進行考核】

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