2021年注冊會計師《經濟法》練習題匯總

　　1.多選題

　　上市公司的定期報告包括(　)。

　　A、年度報告

　　B、中期報告

　　C、季度報告

　　D、上市公告書

　　【答案】ABC

　　【解析】

　　定期報告是上市公司和公司債券上市交易的公司進行持續信息披露的主要形式之一，包括年度報告、中期報告和季度報告。

　　2.多選題

　　依據《非上市公眾公司辦法》，非上市公眾公司應當履行強制信息披露義務。信息披露文件主要包括(　)。

　　A、公開轉讓說明書

　　B、定向轉讓說明書

　　C、定期報告

　　D、臨時報告

　　【答案】ABCD

　　【解析】

　　依據《非上市公眾公司辦法》，非上市公眾公司應當履行強制信息披露義務。信息披露文件主要包括公開轉讓說明書、定向轉讓說明書、定向發行說明書、發行情況報告書、定期報告和臨時報告等。

　　3.多選題

　　根據我國《證券法》的規定，該公司發生下列各項情形應當認定為重大事件發布臨時報告，其中包括(　)。

　　A、公司經營方針和經營范圍發生重大變化

　　B、重大投資行為和重大購置財產的決定

　　C、持有公司5%以上股份的股東持有股份的情況發生較大變化

　　D、1/10以上的監事發生變動

　　【答案】ABC

　　【解析】

　　公司的董事，1/3以上的監事，或者經理發生變動，屬于上市公司的重大事件，應發布臨時報告。

　　4.多選題

　　虛假陳述行為的損失認定中，虛假陳述行為導致證券被停止交易的，投資人實際損失包括(　)。

　　A、全部交易的傭金

　　B、投資差額損失

　　C、投資差額損失的印花稅

　　D、全部交易的印花稅

　　【答案】BC

　　【解析】

　　根據規定，投資人實際損失包括：投資差額損失;“投資差額損失部分”的傭金和印花稅。

　　5.單選題

　　甲公司是一家上市公司。下列股票交易行為中，為證券法律制度所禁止的有(　)。

　　A、持有甲公司4%股權的股東張某已將其所持全部股權轉讓于他人，甲公司董事李某在獲悉該消息后，告知其朋友王某，王某在該消息為公眾所知悉前將其持有的甲公司股票全部賣出

　　B、乙公司經研究認為甲公司業務調整后市場預期不佳，在甲公司公布年報前賣出了甲公司4%的股權

　　C、甲公司監事劉某在對公司年度報告進行核查時，知悉了甲公司去年盈利超出市場預期的消息，告知其妻在年報公布前買入了本公司股票1萬股

　　D、因甲公司涉嫌走私，對甲公司辦公電話進行監聽的警察吳某，通過監聽獲悉中國證監會將對甲公司的證券違法行為立案調查，在該消息公告前賣出了其持有的甲公司股票

　　【答案】CD

　　【解析】

　　選項A中的股權轉讓行為不構成內幕信息。選項B自己研究，屬于合法途徑獲取。選項CD屬于內幕交易行為。

　　6.單選題

　　某證券公司利用資金優勢，在3個交易日內連續對某一上市公司的股票進行買賣，使該股票從每股10元上升至13元，然后在此價位大量賣出獲利。根據《證券法》的規定，下列關于該證券公司行為效力的表述中，正確的是(　)。

　　A、合法，因該行為不違反平等自愿、等價有償的原則

　　B、合法，因該行為不違反交易自由、風險自擔的原則

　　C、不合法，因該行為屬于操縱市場的行為

　　D、不合法，因該行為屬于欺詐客戶的行為

　　【答案】C

　　【解析】

　　單獨或者通過合謀，集中資金優勢、持股優勢或者利用信息優勢聯合或者連續買賣，操縱證券交易價格或者證券交易量的行為，屬于“操縱證券市場”的禁止交易行為。

　　7.單選題

　　甲為乙上市公司董事，并持有乙公司股票10萬股。2013年3月1日和3月8日，甲以每股25元的價格先后賣出其持有的乙公司股票2萬股和3萬股。2013年9月3日，甲以每股15元的價格買入乙公司股票5萬股。根據證券法律制度的規定，甲通過上述交易所獲收益中，應當收歸公司所有的金額是(　)。

　　A、20萬元

　　B、30萬元

　　C、50萬元

　　D、75萬元

　　【答案】B

　　【解析】

　　上市公司董事、監事、高級管理人員、持有上市公司股份百分之五以上的股東，將其持有的該公司的股票在買入后六個月內賣出，或者在賣出后六個月內又買入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會應當收回其所得收益。

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