2021年注冊會計師《經濟法》練習題匯總

　　1.單選題

　　依照《證券法》的規定，下列情形不屬于操縱市場行為的是(　)。

　　A、利用虛假或者不確定的重大信息，誘導投資者進行證券交易

　　B、對證券、發行人公開作出評價、預測或者投資建議，并進行反向證券交易

　　C、持股5%以上大股東買入上市公司股票后在6個月內又賣出

　　D、利用在其他相關市場的活動操縱證券市場

　　【答案】C

　　【解析】

　　禁止任何人以下列手段操縱證券市場，影響或者意圖影響證券交易價格或者證券交易量：(1)單獨或者通過合謀，集中資金優勢、持股優勢或者利用信息優勢聯合或者連續買賣;(2)與他人串通，以事先約定的時間、價格和方式相互進行證券交易;(3)在自己實際控制的賬戶之間進行證券交易;(4)不以成交為目的，頻繁或者大量申報并撤銷申報;(5)利用虛假或者不確定的重大信息，誘導投資者進行證券交易;(6)對證券、發行人公開作出評價、預測或者投資建議，并進行反向證券交易;(7)利用在其他相關市場的活動操縱證券市場;(8)操縱證券市場的其他手段。選項C是短線交易行為。

　　2.單選題

　　上市公司董事、監事、高級管理人員、持有上市公司股份5%以上的股東，短線交易所得收益，應當由董事會收回。公司董事會不按照規定執行的，其他股東有權要求董事會在一定期限內執行。該一定期限是(　)。

　　A、20日

　　B、30日

　　C、45日

　　D、60日

　　【答案】B

　　【解析】

　　公司董事會應當收回短線交易所得收益，公司董事會不按照規定執行的，其他股東有權要求董事會在30日內執行。

　　3.多選題

　　監管機構提供的證據能夠證明以下哪些情形的，可以確認內幕交易行為成立(　)。

　　A、內幕信息知情人的配偶、父母、子女以及其他有密切關系的人，其證券交易活動與該內幕信息基本吻合

　　B、因履行工作職責知悉內幕信息并進行了與該信息有關的證券交易活動

　　C、非法獲取內幕信息，并進行了與該內幕信息有關的證券交易活動

　　D、內幕信息公開前與內幕信息知情人或知曉該內幕信息的人聯絡、接觸，其證券交易活動與內幕信息高度吻合

　　【答案】ABCD

　　【解析】

　　以上選項表述均正確。

　　4.多選題

　　下列關于上市公司重大資產重組的信息披露與公司決議，表述正確的有(　)。

　　A、重大資產重組涉及上市公司的重大變化，屬于重大信息，應當及時披露

　　B、上市公司應當在股東大會作出重大資產重組決議后的3個工作日內公告該決議

　　C、在披露之前，資產重組的各參與方都應當嚴格保密

　　D、上市公司關于重大資產重組的董事會決議公告前，相關信息已在媒體上傳播或者公司股票交易出現異常波動的，上市公司應當立即將有關計劃、方案或者相關事項的現狀以及相關進展情況和風險因素等予以公告

　　【答案】ACD

　　【解析】

　　上市公司應當在股東大會作出重大資產重組決議后的次一工作日公告該決議，選項B表述錯誤。

　　5.多選題

　　某上市公司為促進行業整合，增強與現有主營業務的協同效應，在其控制權不發生變更的情況下，擬向控股股東、實際控制人或者其控制的關聯人之外的特定對象發行股份購買資產。根據證券法，下列表述中正確的有(　)。

　　A、如果該上市公司最近一年及最近一期財務會計報告被注冊會計師出具了保留意見、否定意見或者無法表示意見的審計報告的，須經注冊會計師專項核查確認，該保留意見、否定意見或者無法表示意見所涉及事項的重大影響需已經消除或者將通過本次交易予以消除

　　B、資產與現有主營業務沒有顯著協同效應的，不得發行股份進行購買資產

　　C、特定對象以現金或者資產認購上市公司非公開發行的股份后，上市公司用同一次非公開發行所募集的資金向該特定對象購買資產的，視同上市公司發行股份購買資產

　　D、如果某特定對象取得本次發行的股份時，對其用于認購股份的資產持續擁有權益的時間不足12個月，該自股份發行結束之日起12個月內不得轉讓

　　【答案】AC

　　【解析】

　　(1)選項B：所購買資產與現有主營業務沒有顯著協同效應的，應當充分說明并披露本次交易后的經營發展戰略和業務管理模式，以及業務轉型升級可能面臨的風險和應對措施。(2)選項D：特定對象取得本次發行的股份時，對其用于認購股份的資產持續擁有權益的時間不足12個月的，36個月內不得轉讓。

　　6.多選題

　　下列關于借殼上市，說法正確的有(　)。

　　A、借殼上市需經證監會核準

　　B、不得在創業板借殼上市

　　C、借殼上市中上市公司及其控股股東、實際控制人最近12個月內未受到證券交易所公開譴責

　　D、上市公司購買的資產對應的經營實體應當是股份有限公司或有限責任公司，且符合首 發上市的條件

　　【答案】ACD

　　【解析】

　　現行規定已經取消了“創業板不得借殼上市”這一點。

　　7.多選題

　　根據證券法律制度的規定，下列關于上市公司重大資產重組的相關表述，正確的有(　)。

　　A、自控制權變更之日起36個月內，上市公司向收購人及其關聯人購買的資產總額，占上市公司控制權發生變更的前一個會計年度經審計的合并財務會計報告期末資產總額的比例達到100%以上的，上市公司購買的資產對應的經營實體應當是股份有限公司或者有限責任公司，且符合《首次公開發行股票并上市管理辦法》規定的發行條件

　　B、上市公司發行股份購買資產的發行價格不得低于本次發行股份購買資產的董事會決議公告日前20個交易日公司股票交易均價

　　C、上市公司為促進行業的整合、轉型升級，在其控制權不發生變更的情況下，可以向控股股東、實際控制人或者其控制的關聯人之外的特定對象發行股份購買資產

　　D、上市公司股東大會就重大資產重組事項作出決議，必須經出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過;除上市公司的董事、監事、高級管理人員、單獨或者合計持有上市公司5%以上股份的股東以外，其他股東的投票情況應當單獨統計并予以披露

　　【答案】ACD

　　【解析】

　　選項B：上市公司發行股份購買資產的價格不得低于市場參考價的90%，市場參考價為本次發行股份購買資產的董事會決議公告日前20個交易日、60個交易日或者120個交易日的公司股票交易均價之一。

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