2021年注冊會計師《經濟法》練習題匯總

　　1、單選題

　　中國證監會根據《關于開展創新企業境內發行股票或存托憑證試點的若干意見》等規定認定的試點企業，擬在主板首發并上市的，其財務指標應當符合的要求可以不包括(　)。

　　A、最近3 個會計年度凈利潤均為正數且累計超過人民幣3000萬元

　　B、最近3 個會計年度經營活動產生的現金流量凈額累計超過人民幣5000萬元

　　C、發行前股本總額不少于人民幣3000萬元

　　D、最近一期期末無形資產(扣除土地使用權，水面養殖權和采礦權等后) 占凈資產的比例不高于20%

　　【答案】A

　　【解析】

　　中國證監會根據《關于開展創新企業境內發行股票或存托憑證試點的若干意見》等規定認定的試點企業，可不適用“最近3個會計年度凈利潤均為正數且累計超過人民幣3000萬元”、“最近一期期末不存在未彌補虧損”這兩項規定。

　　2、多選題

　　存在下列哪些情形的，交易所或者中國證監會應當終止相應發行上市審核程序或者發行注冊程序(　)。

　　A、發行人撤回注冊申請文件或者保薦人撤銷保薦

　　B、發行人未在要求的期限內對注冊申請文件作出解釋說明或者補充、修改

　　C、注冊申請文件存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏

　　D、發行人阻礙或者拒絕中國證監會、交易所依法對發行人實施檢查、核查

　　【答案】ABCD

　　【解析】

　　存在下列情形之一的，交易所或者中國證監會應當終止相應發行上市審核程序或者發行注冊程序，并向發行人說明理由：(1)發行人撤回注冊申請文件或者保薦人撤銷保薦;(2)發行人未在要求的期限內對注冊申請文件作出解釋說明或者補充、修改;(3)注冊申請文件存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏;(4)發行人阻礙或者拒絕中國證監會、交易所依法對發行人實施檢查、核查;(5)發行人及其關聯方以不正當手段嚴重干擾發行上市審核或者發行注冊工作;(6)發行人法人資格終止;(7)注冊申請文件內容存在重大缺陷，嚴重影響投資者理解和發行上市審核或者發行注冊工作;(8)發行人注冊申請文件中記載的財務資料已過有效期且逾期3個月未更新;(9)發行人中止發行上市審核程序超過交易所規定的時限或者中止發行注冊程序超過3個月仍未恢復;(10)交易所不同意發行人公開發行股票并上市;(11)中國證監會規定的其他情形。

　　3、多選題

　　國務院證券監督管理機構或者國務院授權的部門對已作出的證券發行注冊的決定，發現不符合法定條件或者法定程序，下列表述正確的有(　)。

　　A、尚未發行證券的，應當予以撤銷，停止發行

　　B、已經發行尚未上市的，撤銷發行注冊決定，發行人應當按照發行價并加算銀行同期存款利息返還證券持有人

　　C、保薦人應當與發行人承擔連帶責任，但是能夠證明自己沒有過錯的除外

　　D、發行人的控股股東、實際控制人無論是否有過錯，均應當與發行人承擔連帶責任

　　【答案】ABC

　　【解析】

　　國務院證券監督管理機構或者國務院授權的部門對已作出的證券發行注冊的決定，發現不符合法定條件或者法定程序，尚未發行證券的，應當予以撤銷，停止發行。已經發行尚未上市的，撤銷發行注冊決定，發行人應當按照發行價并加算銀行同期存款利息返還證券持有人;發行人的控股股東、實際控制人以及保薦人，應當與發行人承擔連帶責任，但是能夠證明自己沒有過錯的除外。

　　4、多選題

　　下列關于證券承銷的表述中，正確的有(　)。

　　A、證券承銷有期限的限制，最長不得超過90日

　　B、向不特定對象發行證券聘請承銷團承銷的，承銷團應當由主承銷和參與承銷的證券公司組成

　　C、主承銷可以由證券發行人按照公平競爭的原則，通過競標的方式產生，也可以由證券公司之間協商確定

　　D、證券公司承銷證券時應對公開募集文件的真實性、準確性、完整性進行核查，發現含有誤導性陳述的，不得進行銷售活動

　　【答案】ABCD

　　【解析】

　　題目中四個選項表述均正確。

　　5、單選題

　　關于首次公開發行股票時的老股轉讓，下列表述錯誤的是(　)。

　　A、公司首次公開發行股票應主要用于籌集企業發展需要的資金

　　B、新股發行數量應根據企業實際的資金需求合理確定

　　C、公司股東公開發售股份后，公司的股權結構不得發生重大變化，實際控制人不得發生變更

　　D、公司股東公開發售股份數量不得超過自愿設定36個月及以上限售期的投資者獲得配售股份的數量

　　【答案】D

　　【解析】

　　公司股東公開發售股份數量不得超過自愿設定12個月及以上限售期的投資者獲得配售股份的數量。

　　6、多選題

　　根據規定，對上市公司發行新股構成障礙的行為有(　)。

　　A、本次發行申請文件有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏

　　B、擅自改變前次公開發行證券募集資金的用途而未作糾正

　　C、最近12個月內受到過證券交易所的公開譴責

　　D、最近24個月內存在未履行向投資者作出的公開承諾的行為

　　【答案】ABC

　　【解析】

　　D選項應為“上市公司及其控股股東或實際控制人最近12個月內存在未履行向投資者作出的公開承諾的行為”。

　　7、多選題

　　甲上市公司股本總額為1億元，擬采用向老股東配股的方式發行新股，下列說法正確的有(　)。

　　A、甲公司配股的數量最多為3000萬股

　　B、甲公司的控股股東應當在股東大會召開前公開承諾認配股份的數量

　　C、甲公司配股應當采用代銷的方式

　　D、若擬配售的股份僅售出60%，則發行失敗

　　【答案】ABCD

　　【解析】

　　選項A：擬配售股份數量不超過本次配售股份前股本總額的30%。選項D：代銷期限屆滿，原股東認購股票的數量未達到擬配售數量70%，導致配股失敗。

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