【2018單選題】根據證券法律制度的規定，首次公開發行股票數量在2000萬股(含)以下且無老股轉讓計劃的，其發行價格的確定方式是( )。

　　A.直接定價

　　B.競價定價

　　C.網下詢價

　　D.機構報價

　　【答案】A

　　【解析】公開發行股票數量在2000萬股(含)以下且無老股轉讓計劃的，可以通過直接定價的方式確定發行價格。

　　【2018多選題】根據證券法律制度的規定，公開發行優先股的公司必須在公司章程中規定的事項有( )。

　　A.在有可分配稅后利潤的情況下必須向優先股股東分配股息

　　B.未向優先股股東足額派發股息的差額部分應當累計到下一個會計年度

　　C.采取固定股息率

　　D.優先股股東按照約定的股息率分配股息后，不再同普通股股東一起參加剩余利潤分配

　　【答案】ABCD

　　【解析】公開發行優先股的公司，必須在公司章程中規定以下事項：(1)采取固定股息率(選項C)。(2)在有可分配稅后利潤的情況下必須向優先股股東分配股息(選項A)。(3)未向優先股股東足額派發股息的差額部分應當累積到下一會計年度(選項B)(4)優先股股東按照約定的股息率分配股息后，不再同普通股股東一起參加剩余利潤分配(選項D)。

　　【2017單選題，修訂】甲股份有限公司非公開發行債券，乙證券公司擔任承銷商。下列關于此次非公開發行的表述中，符合證券法律制度規定的是( )。

　　A.本次非公開發行的債券在發行后可申請在證券交易所轉讓

　　B.債券發行后進行轉讓的，持有本次發行債券的合格投資者合計不得超過300人

　　C.持股5%的股東可以作為本次非公開發行債券的專業投資者

　　D.乙證券公司應在本次發行完成后5個工作日內向中國證監會備案

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項B：債券發行后進行轉讓的,轉讓后持有本次發行債券的合格投資者合計不得超過200人。(2)選項C：發行人的董事、監事、高級管理人員及持股比例超過5%的股東，可視同專業投資者參與發行人相關公司債券的認購或交易、轉讓。(3)選項D：非公開發行公司債券，承銷機構或依照規定自行銷售的發行人應當在每次發行完成后5工作日內向中國證券業協會報備。

　　【2017多選題】根據證券法律制度的規定，下列各項中，屬于債券受托管理人應當召集債券持有人會議的情形有( )。

　　A.擬變更債券募集說明書的約定

　　B.發行人不能按期支付本息

　　C.擔保物發生重大變化

　　D.發行人擬增加注冊資本

　　【答案】ABC

　　【解析】存在下列情形的，債券受托管理人應當召集債券持有人會議：(1)擬變更債券募集說明書的約定;(2)擬修改債券持有人會議規則;(3)擬變更債券受托管理人或受托管理協議的主要內容;(4)發行人不能按期支付本息;(5)發行人減資、合并等可能導致償債能力發生重大不利變化，需要決定或者授權采取相應措施;(6)發行人分立、被托管、解散、申請破產或者依法進入破產程序;(7)保證人、擔保物或者其他償債保障措施發生重大變化;(8)發行人、單獨或合計持有本期債券總額10%以上的債券持有人書面提議召開;(9)發行人管理層不能正常履行職責，導致發行人債務清償能力面臨嚴重不確定性;(10)發行人提出債務重組方案的;(11)發生其他對債券持有人權益有重大影響的事項。

　　【2015多選題】根據證券法律制度的規定，下列情形中，構成對上市公司實際控制的有( )。

　　A.投資者為上市公司持股56%的股東

　　B.投資者可以實際支配上市公司股份表決權的40%

　　C.投資者通過實際支配上市公司股份表決權能夠決定公司董事會1/3成員選任

　　D.投資者依其可實際支配的上市公司股份表決權足以對公司股東大會的決議產生重大影響

　　【答案】ABD

　　【解析】有下列情形之一的，表明已獲得或者擁有上市公司控制權：(1)投資者為上市公司持股50%以上的控股股東;(2)投資者可實際支配上市公司股份表決權超過30%;(3)投資者通過實際支配上市公司股份表決權能夠決定公司董事會半數以上(≥1/2)成員選任;(4)投資者依其可實際支配的上市公司股份表決權足以對公司股東大會的決議產生重大影響;(5)中國證監會認定的其他情形。

　　【2014單選題】甲以協議轉讓方式取得乙上市公司7%的股份，之后又通過交易所集中競價交易陸續增持乙公司5%的股份。根據證券法律制度的規定，甲需要進行權益披露的時點分別是( )。

　　A.其持有乙公司股份5%和10%時

　　B.其持有乙公司股份7%和10%時

　　C.其持有乙公司股份5%和7%時

　　D.其持有乙公司股份7%和12%時

　　【答案】B

　　【解析】在協議轉讓股權的情況下，如果協議中擬轉讓的股權達到或者超過5%，投資者就應當在協議達成之日起3日內履行權益報告義務。此后，該投資者的股份發生增減變化，如果該變化使得持股比例達到或者超過5%的整數倍的，也應當履行權益披露義務。在本題中，披露時點為7%和10%。

　　【2016單選題】甲持有某上市公司已發行股份的8%。2016年7月4日，投資者乙與甲簽署股份轉讓協議，約定以6000萬元的價格受讓甲持有的該上市公司全部股份。7月6日，乙將股份轉讓事項通知該上市公司。7月11日，雙方辦理了股份過戶。7月18日，乙通知該上市公司股份過戶已辦理完畢。根據證券法律制度的規定，乙應當向證監會和證券交易所作出書面報告的日期是( )。

　　A.2016年7月6日

　　B.2016年7月8日

　　C.2016年7月13日

　　D.2016年7月20日

　　【答案】A

　　【解析】通過協議轉讓方式，投資者及其一致行動人在一個上市公司中擁有權益的股份擬達到或者超過一個上市公司已發行股份的5%時，應當在該事實發生之日起3日內編制權益變動報告書，向中國證監會、證券交易所提交書面報告，通知該上市公司，并予公告。

　　【2016單選題】根據證券法律制度的規定，上市公司進行重大資產重組須由股東大會作出決議。下列關于該股東大會會議召開和表決規則的表述中，正確的是(　　)。

　　A.股東大會會議應當以現場會議或通訊方式舉行

　　B.持有上市公司股份不足5%的股東的投票情況無須單獨統計或披露

　　C.與重組事項有關聯關系的股東應當回避表決

　　D.決議經出席會議股東所持表決權過半數同意即可通過

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項AB：上市公司就重大資產重組事宜召開股東大會，應當以現場會議形式召開，并應當提供網絡投票或者其他合法方式為股東參加股東大會提供便利。除上市公司的董事、監事、高級管理人員、單獨或者合計持有上市公司5%以上股份的股東外，其他股東的投票情況應當單獨統計并予以披露;(2)選項C：上市公司重大資產重組事宜與本公司股東或者其關聯人存在關聯關系的，股東大會就重大資產重組事項進行表決時，關聯股東應當回避表決;(3)選項D：上市公司股東大會就重大資產重組事項作出決議，必須經出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過。

　　【2017多選題】上市公司發行股份購買資產時，發行股份的價格不得低于市場參考價的90%。市場參考價為本次發行股份購買資產的董事會決議公告日前特定時間段的公司股票交易均價。下列各項中，屬于該特定時間段的有( )。

　　A.20個交易日

　　B.120個交易日

　　C.60個交易日

　　D.90個交易日

　　【答案】ABC

　　【解析】上市公司發行股份的價格不得低于市場參考價的90%，市場參考價為本次發行股份購買資產的董事會決議公告日前20個交易日、60個交易日或者120個交易日的公司股票交易均價之一。

　　【2012單選題】下列關于招股說明書中引用的財務報表的有效期的表述中，符合證券法律制度規定的是( )。

　　A.招股說明書中引用的財務報表在其最近一期截止日后3個月內有效。特別情況下發行人可申請適當延長，但至多不超過1個月

　　B.招股說明書中引用的財務報表在其最近一期截止日后3個月內有效。特別情況下發行人可申請適當延長，但至多不超過6個月

　　C.招股說明書中引用的財務報表在其最近一期截止日后6個月內有效。特別情況下發行人可申請適當延長，但至多不超過1個月

　　D.招股說明書中引用的財務報表在其最近一期截止日后6個月內有效。特別情況下發行人可申請適當延長，但至多不超過3個月

　　【答案】D

　　【解析】招股說明書中引用的財務報表在其最近一期截止日后6個月內有效;特殊情況下發行人可申請適當延長，但至多不超過3個月。

　　【2017單選題】甲上市公司上一期經審計的凈資產額為50億元人民幣。甲公司擬為乙公司提供保證擔保，擔保金額為6億元，并經董事會會議決議通過。甲公司章程規定，單筆對外擔保額超過公司最近一期經審計凈資產10%的擔保須經公司股東大會批準。根據證券法律制度的規定，甲公司披露該筆擔保的最早時點應當是( )。

　　A.甲公司董事會就該筆擔保形成決議時

　　B.甲公司股東大會就該筆擔保形成決議時

　　C.證券交易所核準同意甲公司進行擔保時

　　D.甲公司與乙公司的債權人簽訂保證合同時

　　【答案】A

　　【解析】上市公司提供重大擔保，構成重大事件。上市公司應當在最先發生的以下任一時點，及時履行重大事件的信息披露義務：(1)董事會或者監事會就該重大事件形成決議時;(2)有關各方就該重大事件簽署意向書或者協議時;(3)董事、監事或者高級管理人員知悉該重大事件發生并報告時。

　　【2014單選題】根據證券法律制度的規定，下列主體中，對招股說明書中的虛假記載承擔無過錯責任的是( )。

　　A.發行人

　　B.保薦人

　　C.承銷人

　　D.實際控制人

　　【答案】A

　　【解析】信息披露義務人未按照規定披露信息，或者公告的證券發行文件、定期報告、臨時報告及其他信息披露資料存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，致使投資者在證券交易中遭受損失的，信息披露義務人應當承擔賠償責任。

　　【2016單選題】證券監管部門調查發現，1年前在證券交易所掛牌上市的甲公司在首次公開發行過程中存在虛假陳述行為，并對投資者造成經濟損失。乙系甲公司董事長。根據證券法律制度的規定，下列關于乙就甲公司虛假陳述行為所致投資者損失承擔賠償責任的表述中，正確的是(　　)。

　　A.無論乙有無過錯，均須承擔賠償責任

　　B.只有當投資者證明乙有過錯時，乙才承擔賠償責任

　　C.乙須承擔賠償責任，除非能證明自己沒有過錯

　　D.無論乙有無過錯，均不承擔賠償責任

　　【答案】C

　　【解析】發行人的控股股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員和其他直接責任人員以及保薦人、承銷的證券公司及其直接責任人員，應當與發行人承擔連帶賠償責任，但是能夠證明自己沒有過錯的除外。

　　【2014單選題】甲為乙上市公司董事，并持有乙公司股票10萬股。2013年3月1日和3月8日，甲以每股25元的價格先后賣出其持有的乙公司股票2萬股和3萬股。2013年9月3日，甲以每股15元的價格買入乙公司股票5萬股。根據證券法律制度的規定，甲通過上述交易所獲收益中，應當收歸公司所有的金額是( )。

　　A.20萬元

　　B.30萬元

　　C.50萬元

　　D.75萬元

　　【答案】B

　　【解析】(1)上市公司董事、監事、高級管理人員、持有上市公司股份5%以上的股東，將其持有的該公司的股票在買入后6個月內賣出，或者在賣出后6個月內又買入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會應當收回其所得收益。(2)“賣出后6個月內又買入”是指最后一筆賣出時點起算6個月內又買入的：①最后一筆賣出時點3月8日至買入時點9月3日不足6個月，存在短線交易行為;②自9月3日倒數6個月內買入的數量為3萬股，應按3萬股來計算短線交易利潤，因此，應當收歸公司所有的金額=3×(25-15)=30(萬元)。

　　【2015單選題】汪某為某知名證券投資咨詢公司負責人，該公司經常在重要媒體和互聯網平臺免費公開發布咨詢報告，并向公眾推薦股票，汪某多次將其本人已經買入的股票在公司咨詢報告中予以推薦，并于咨詢報告發布后將股票賣出，根據證券法律制度的規定，汪某的行為涉嫌( )。

　　A.虛假陳述

　　B.內幕交易

　　C.操縱市場

　　D.欺詐客戶

　　【答案】C

　　【解析】某些證券投資咨詢機構和個人，利用其從事證券投資咨詢業務的地位和優勢，在咨詢報告發布前，買入該咨詢報告推薦的證券，并在咨詢報告向社會公眾發布后賣出該種證券的行為，構成了“以其他手段操縱證券市場”。

　　【2015多選題】根據證券法律制度的規定，股份有限公司的下列股份發行或者轉讓活動中，可以豁免向中國證監會申請核準的有( )。

　　A.在全國中小企業股份轉讓系統掛牌的公司擬向特定對象定向發行股份，發行后股東預計達到195人

　　B.因向公司核心員工轉讓股份導致股東累計達到220人，但在1個月內降至195人

　　C.股東累計已達195人的公司擬公開轉讓股份

　　D.公司獲得定向核準后第13個月，擬使用未完成的核準額度繼續發行

　　【答案】ABC

　　【解析】(1)選項A：在全國中小企業股份轉讓系統掛牌公開轉讓股票的非上市公眾公司向特定對象發行股票后股東累計不超過200人的，豁免向中國證監會申請核準;(2)選項B：股票向特定對象轉讓，導致股東累計超過200人的，應經中國證監會核準后成為非上市公眾公司;如果股份有限公司在3個月內將股東人數降至200人以內的，可以不提出申請;(3)選項C：股東人數未超過200人的公司申請其股票公開轉讓，中國證監會豁免核準，由全國中小企業股份轉讓系統進行審查;(4)選項D：公司申請定向發行股票，可以申請一次核準，分期發行;自中國證監會予以核準之日起，公司應當在3個月內完成首期發行，剩余數量應當在12個月內發行完畢。超過核準文件限定的有效期未發行的，必須重新經中國證監會核準后方可發行。

　　【2017單選題】根據證券法律制度的規定，下列關于非上市公眾公司的表述中，正確的是( )。

　　A.非上市公眾公司不包括雖然在全國中小企業股份轉讓系統進行公開轉讓，但股東人數未超過200人的股份有限公司

　　B.非上市公眾公司向特定對象發行股票，無須中國證監會核準

　　C.非上市公眾公司包括股票向特定對象轉讓導致股東累計超過200人，但其股票未在證券交易所上市交易的股份有限公司

　　D.非上市公眾公司經中國證監會核準，可以在全國中小企業股份轉讓系統向不特定對象公開發行

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項A：只要股份有限公司申請其股票在全國中小企業股份轉讓系統“公開轉讓”，不論申請之前其股東人數是否超過200人，該公司均成為非上市公眾公司。(2)選項B：已經成為非上市公眾公司的，向特定對象發行股票時，原則上必須經過中國證監會的核準。但在全國中小企業股份轉讓系統掛牌公開轉讓股票的非上市公眾公司，向特定對象發行股票后股東累計不超過200人的，豁免向中國證監會申請核準，由全國中小企業股份轉讓系統自律管理。(3)選項D：股票在全國股轉系統進行公開轉讓的公眾公司可以向不特定合格投資者公開發行股票。

掃描二維碼下載題庫幫助注會考試學習

加入每日注會考試打卡

獲取注會考試模擬試題

獲取歷年注會真題試卷

獲取注會考試各科考點

萬題庫下載丨微信搜"萬題庫注冊會計師考試"

　　相關推薦：

　　注冊會計師考試時間 | 準考證打印時間 | 注會考試科目

　　注冊會計師考試模擬試題 | 注會考試大綱 | 考試教材

　　歷年注冊會計師考試真題及答案 | 注會考試真題答案