第十九章 所得稅

　　一、單項選擇題

　　1. A公司在開始正常生產經營活動之前發(fā)生了600萬元的籌建費用，在發(fā)生時已計入當期損益，假設稅法規(guī)定，企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費用，允許在開始正常生產經營活動之后3年內分期計入應納稅所得額。假定企業(yè)在20×6年開始正常生產經營活動，當期稅前扣除了200萬元，那么該項費用支出在20×6年末的計稅基礎為()萬元。

　　A.0

　　B.400

　　C.100

　　D.500

　　2. 某企業(yè)2007年因債務擔保確認了預計負債600萬元，但擔保發(fā)生在關聯(lián)方之間，擔保方并未就該項擔保收取與相應責任相關的費用。假定稅法規(guī)定與該預計負債有關的費用不允許稅前扣除。那么2007年末該項預計負債的計稅基礎為()萬元。

　　A.600

　　B.0

　　C.300

　　D.無法確定

　　3. 下列項目中，產生可抵扣暫時性差異的是()。

　　A.固定資產會計折舊小于稅法折舊

　　B.稅法折舊大于會計折舊形成的差額部分

　　C.對固定資產，企業(yè)根據期末公允價值大于賬面價值的部分進行了調整

　　D.對無形資產，企業(yè)根據期末可收回金額小于賬面價值計提減值準備的部分

　　4. 2008年A企業(yè)當期為研制新產品、新技術發(fā)生研發(fā)支出共計1 000萬元，會計準則規(guī)定符合資本化條件后發(fā)生的支出構成無形資產成本，其中資本化形成無形資產的為600萬元。稅法規(guī)定企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷，假定稅法和會計均規(guī)定本年無形資產攤銷60萬元，則本期產生的暫時性差異為()。

　　A.應納稅暫時性差異600 萬元

　　B.可抵扣暫時性差異600萬元

　　C.應納稅暫時性差異400萬元

　　D.可抵扣暫時性差異300萬元

　　5. A公司2006年12月取得某項環(huán)保設備，原價為1 000萬元，會計處理時按照直線法計提折舊，使用年限為10年，凈殘值為零。稅法規(guī)定該類由于技術進步更新?lián)Q代較快的固定資產允許采用雙倍余額遞減法加速折舊，使用年限為10年，凈殘值為零。計提了2年的折舊后，2008年期末公司對該項固定資產計提了80萬元的固定資產減值準備。則2008年12月31日A公司的暫時性差異為()。

　　A.應納稅暫時性差異的余額80萬元

　　B.可抵扣暫時性差異的余額80萬元

　　C.應納稅暫時性差異160 萬元

　　D.可抵扣暫時性差異640萬元

　　6. 下列負債項目中，其賬面價值與計稅基礎會產生差異的是()。

　　A.短期借款

　　B.應付票據

　　C.應付賬款

　　D.預計負債

　　7. 下列交易或事項中，其計稅基礎不等于賬面價值的是()。

　　A.企業(yè)因銷售商品提供售后服務等原因于當期確認了100萬元的預計負債

　　B.企業(yè)為關聯(lián)方提供債務擔保確認了預計負債1000萬元

　　C.企業(yè)當期確認應支付的職工工資及其他薪金性質支出計1000萬元，尚未支付。按照稅法規(guī)定可以于當期扣除的部分為800萬元

　　D.稅法規(guī)定的收入確認時點與會計準則一致，會計確認預收賬款500萬元