事項(5)：預期可能獲得的補償，應在預計負債入賬的前提下，基本確定能夠收回并且獲得補償的金額能夠可靠計量的情況下才能確認入賬。而該供貨商經營情況不佳，資金周轉嚴重困難，甲公司能否追償到目前并不確定，因此，不應確認應收款項。

　　借：以前年度損益調整—08年營業外支出 800

　　貸：其他應收款 800

　　事項(6)：報告年度售出商品在資產負債表日后期間內退回，應調整報告年度的收入、成本、稅金等，不調整退貨年度的損益。

　　借：以前年度損益調整—08年營業收入 400

　　貸：主營業務收入 400

　　借：主營業務成本 250

　　貸：以前年度損益調整—08年營業成本 250

　　此外，2009年初至2009年3月31日期間發生的調整事項的調整：

　　事項(1)借：以前年度損益調整—08年營業收入 24

　　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 4.08

　　貸：應收賬款 28.08

　　事項(2)借：以前年度損益調整—08年營業外支出 3270

　　貸：預計負債 3270

　　(5200×60%+150)

　　(3)計算確定2008年度甲公司的應交所得稅、遞延所得稅發生額以及所得稅費用。

　　應交所得稅=(4245-102+3270+800)×25%=2053.25(萬元)

　　其中：4245=9000+75-600+20-6-800+250-400-24-3270

　　遞延所得稅資產(借方發生額)=0

　　所得稅費用=2053.25萬元

　　注：102萬元是確認的投資收益，即680×15%=102(萬元)，對于102萬元的投資收益，是不需要納稅的，應作納稅調減;800萬元是事項5中確認的預計負債800萬元，稅法規定該項損失在計提和實際發生時都不允許稅前扣除，但是因為計算根據調整事項調整的利潤總額時已經調整減少利潤總額800萬，所以此時應該調整增加應納稅所得額800萬;3270萬元是甲公司為B公司提供擔保確認的預計負債，根據稅法的規定擔保損失不論是計提還是實際發生時都是不允許稅前扣除的。