三、計算分析題

　　1.

　　【正確答案】：會計分錄：

　　a.借：銀行存款　150

　　貸：其他業(yè)務收入　150

　　借：營業(yè)稅金及附加　7.5

　　貸：應交稅費――應交營業(yè)稅　7.5

　　b.借：銀行存款　50

　　貸：營業(yè)外收入　50

　　c.借：預收賬款　80

　　貸：其他業(yè)務收入　80

　　借：其他業(yè)務成本　10

　　貸：銀行存款　10

　　借：營業(yè)稅金及附加　4

　　貸：應交稅費—應交營業(yè)稅　4

　　d.10月21日

　　借：發(fā)出商品　150

　　貸：庫存商品　150

　　10月31日

　　借：銀行存款　134.4

　　銷售費用　6

　　貸：主營業(yè)務收入　120　　(200×60%)

　　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)　20.4

　　借：主營業(yè)務成本　90

　　貸：發(fā)出商品　90

　　e.借：銀行存款　45

　　貸：預收賬款　45

　　借：勞務成本　28

　　貸：銀行存款　28

　　借：預收賬款　42

　　貸：主營業(yè)務收入　42

　　借：主營業(yè)務成本　28

　　貸：勞務成本　28

　　借：營業(yè)稅金及附加　2.1

　　貸：應交稅費—應交營業(yè)稅　2.1

　　f.本期確認的收入=200×20/(20+80)=40(萬元)

　　本期確認的成本=100×20/(20+80)=20(萬元)

　　借：銀行存款　　50

　　貸：預收賬款　　50

　　借：勞務成本　20

　　貸：應付職工薪酬　20

　　借：預收賬款　40

　　貸：主營業(yè)務收入　40

　　借：主營業(yè)務成本　20