三、計算題

　　1.

　　黃河公司為工業企業，均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，其有關資料如下：

　　(1)黃河公司銷售的產品、材料均為應納增值稅貨物，增值稅稅率17%，產品、材料銷售價格中均不含增值稅。

　　(2)黃河公司材料和產品均按實際成本核算，其銷售成本隨著銷售同時結轉。

　　(3)黃河公司2008年12月1日有關科目余額如下：

　　科目名稱

　　借方余額

　　科目名稱

　　貸方余額

　　庫存現金

　　600

　　短期借款

　　360 000

　　銀行存款

　　580 000

　　應付票據

　　30 000

　　應收票據

　　40 000

　　應付賬款

　　160 000

　　應收賬款

　　300 000

　　應付職工薪酬

　　3 000

　　壞賬準備

　　-6 000

　　應交稅費

　　12 500

　　其他應收款

　　9 000

　　長期借款

　　1 000 000

　　原材料

　　40 000

　　實收資本

　　2 000 000

　　周轉材料

　　50 000

　　盈余公積

　　100 000

　　庫存商品

　　60 000

　　利潤分配(未分配利潤)

　　1 214 100

　　長期股權投資

　　700 000

　　固定資產

　　3 860 000

　　累計折舊

　　-760 000

　　無形資產

　　6 000

　　合　計

　　4 879 600

　　合　計

　　4 879 600

　　(4)黃河公司2008年12月發生如下經濟業務

　�、�12月1日，銷售給甲公司一批產品，銷售價格50 000元，產品成本40 000元。產品已經發出，開出增值稅專用發票，款項尚未收到(除增值稅以外，不考慮其他稅費)。為了及早收回貨款，雙方約定的現金折扣條件為：2/10，1/20，n/30(假定計算現金折扣時不考慮增值稅)。12月16日黃河公司收到甲公司的貨款。

　�、�12月5日，黃河公司購入原材料一批，增值稅專用發票上注明的金額為400 000元，增值稅稅率為17%。材料已經到達，并驗收入庫。企業開出不帶息商業承兌匯票。

　�、�12月15日對外銷售一批原材料，銷售價格100 000元，材料實際成本80 000元。銷售材料已經發出，開出增值稅專用發票。款項已經收到，并存入銀行(除增值稅以外，不考慮其他稅費)。

　�、�12月20日，黃河公司采用以舊換新的方式銷售給乙公司一批商品，售價為200 000元，成本為150 000元，同時收回舊產品作為原材料核算，舊產品的回收價為30 000元(不考慮增值稅)，實際收到現金204 000元。

　�、�12月25日出售一臺不需用設備，設備賬面原價210 000元，已提折舊34 000元，已提減值準備為30 000元，出售價格200 000元。出售設備價款已經收到，并存入銀行。

　�、�12月31日計提存貨跌價準備為3 000元，計提無形資產減值準備300元。

　�、邤備N無形資產價值1 000元;計提管理用固定資產折舊15 000元。

　�、啾灸甓人�得稅費用和應交所得稅為28 550元;實現凈利潤85 650元;計提盈余公積8 565元。

　　要求：

　　(1)編制黃河公司的有關經濟業務會計分錄(各損益類科目結轉本年利潤以及與利潤分配有關的會計分錄除外。除“應交稅費”科目外，其余科目可不寫明細科目)。

　　(2)填列甲企業2008年12月31日資產負債表的年末數(填入下表)。

　　資產負債表

　　編制單位：黃河公司　　　　2008年12月31日　　　　　　單位：元

　　資 產

　　期末余額

　　負債及所有者權益

　　期末余額

　　流動資產：

　　流動負債：

　　貨幣資金

　　短期借款

　　應收票據

　　應付票據

　　應收賬款

　　應付賬款

　　其他應收款

　　應付職工薪酬

　　存貨

　　應交稅費

　　流動資產合計

　　流動負債合計

　　非流動資產：

　　非流動負債：

　　長期股權投資

　　長期借款

　　固定資產

　　非流動負債合計

　　無形資產

　　負債合計

　　非流動資產合計

　　所有者權益：

　　實收資本

　　盈余公積

　　未分配利潤

　　所有者權益合計

　　資產總計

　　負債及所有者權益總計

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