一、單項選擇題

1、北京L會計師事務所正在對湖南H工業總公司進行2004年度審計，現派項目經理關某與兩名助理人員進入現場審計。關某提醒助理人員，應對下列各項中的（ ）實施監盤程序，而對其余各項實施檢查。

  A、收到的支票

  B、未簽發的支票

  C、作廢的支票

  D、購貨發票

  答案:A

  解析:收到的支票是有價值的，應實施監盤，故選A；而支票在簽發前屬于憑證其本身并無價值，應實施檢查；作廢的支票亦無價值，應實施檢查；同樣，對購貨發票應實施檢查而不是監盤。

2、北京L會計師事務所正在對湖南H工業總公司進行2004年度審計，現派項目經理關某與兩名助理人員進入現場審計。關某所實施的以下各項程序中，（ ）屬于交易的實質性測試。

  A、檢查內部控制生成的文件與記錄

  B、詢問并觀察未留下審計軌跡的內部控制運行情況

  C、向債權人發出應付賬款詢證函

  D、追查銷售發票至銷售明細賬

  答案:D

  解析:A屬于“了解內部控制”程序；B屬于“控制測試”程序；C更傾向于余額的實質性測試。

3、注冊會計師對被審計單位的關聯方進行調查所形成的工作底稿應屬于（ ）。

  A、當期檔案

  B、業務類工作底稿

  C、永久性檔案

  D、管理當局聲明書

  答案:C

  解析:永久性檔案的特征之一是，記錄的內容穩定。關聯方往往具有相對穩定性。

4、北京L會計師事務所的注冊會計師鄭某在審計長沙D鋼鐵公司2004年度會計報表時，獲取了如下審計證據，其中屬于實物證據的是（ ）。

  A、D公司的庫存現金盤點表

  B、D公司的庫存現金

  C、D公司的固定資產購貨發票復印件

  D、D公司的固定資產

  答案:A

  解析:選項A是典型的實務證據。選B和D不屬于審計證據，否則審計之后的K公司將失去庫存現金和固定資產（不能將實物證據與實物混淆），選項C屬于書面證據。

5、北京L會計師事務所的注冊會計師鄭某在審計長沙D鋼鐵公司2004年度會計報表，指派助理人員陳某對D公司的長期投資業務進行審計，陳某發現D公司對于投資收益的會計核算不符合企業會計準則的規定，并為此提請D公司按照會計制度的規定進行適當調整。請指出，陳某在編制審計工作底稿時，應在審計工作底稿的（ ）部分記載調整分錄。

  A、D公司的未審情況

  B、審計過程的記錄

  C、所得出的審計結論

  D、沒有嚴格規定

  答案:B

  解析:按照審計工作底稿的結構要求，審計調整分錄應記載于“審計過程的記錄”部分中。

6、注冊會計師在對會計報表進行審計時，檢查了被審計單位銷售發票副本上有關人員的簽字，這一程序所屬的測試類型為（ ）。

  A、控制測試

  B、實質性測試

  C、了解內部控制

  D、雙重目的測試

  答案:A

  解析:該程序就是檢查銷售發票副本上是否有有關人員的簽字。因此，屬于控制測試程序。

7、下列有關審計證據的表述中，正確的是（ ）。

  A、注冊會計師了解的被審計單位內部控制情況，屬于基本證據

  B、注冊會計師自行獲取的審計證據通常比被審計單位提供的證據可靠

  C、注冊會計師用觀察、查詢及函證、監盤、計算、檢查和分析性復核等方法均可獲取書面證據

  D、注冊會計師用觀察、查詢及函證、監盤、計算、檢查和分析性復核等方法均可獲取與內部控制相關的審計證據

  答案:B