11、如果審計項目組成員在某一實體擁有經濟利益并且知悉審計客戶的董事也在該實體擁有經濟利益，則應當確定是否會產生自身利益、親密關系或外在壓力威脅。注冊會計師應當評價威脅的重要程度并在必要時采取防范措施消除威脅或將其降至可接受水平。下列防范措施恰當的是(　　)。

　　A.將該審計項目組成員調離項目組

　　B.沒有任何防范措施可以將這種威脅降至可接受水平

　　C.會計師事務所拒絕承接該業務

　　D.如果會計師事務所已經承接該業務則必須馬上終止業務

　　12、如果會計師事務所的前任合伙人加入了審計客戶且擔任董事，則會計師事務所應當評價威脅的重要程度并在必要時采取防范措施消除威脅或將其降至可接受水平。下列防范措施不恰當的是(　　)。

　　A.向審計項目組委派經驗更豐富的人員

　　B.修改審計計劃

　　C.沒有防范措施可以將威脅降至可接受水平，會計師事務所應當終止業務

　　D.由項目組之外其他的注冊會計師復核前任審計項目組成員已執行的工作

　　13、如果在歸檔期間對審計工作底稿做出的變動屬于事務性的，注冊會計師可以做出的變動中不正確的是(　　)。

　　A.刪除或廢棄部分審計工作底稿

　　B.對審計工作底稿進行分類、整理和交叉索引

　　C.對審計檔案歸整工作的完成核對表簽字認可

　　D.記錄在審計報告日前獲取的、與審計項目組相關成員進行討論并取得一致意見的審計證據

　　14、上期注冊會計師重大錯報未更正，也未重新出具審計報告，且比較數據未經恰當重述和充分披露，D注冊會計師應對本期財務報表出具審計報告的類型是(　　)。

　　A.無保留意見

　　B.保留意見

　　C.非無保留意見

　　D.否定意見

　　15、ABC會計師事務所接受委托審計A公司20×8年度財務報表，甲注冊會計師負責對應收賬款項目的審查。在實施審計的過程中，遇到以下事項，請代為做出正確的專業判斷。

　　(1).下列關于函證的相關論述中，錯誤的是(　　)。

　　A.如果有充分證據表明應收賬款對被審計單位財務報表而言是不重要的，即便是函證是有效的，注冊會計師可以不實施應收賬款函證程序

　　B.如果認為函證很可能是無效的，注冊會計師應當實施替代審計程序

　　C.如果注冊會計師不對應收賬款進行函證，應當在工作底稿中說明理由

　　D.如果有充分證據表明應收賬款對被審計單位財務報表而言是重要的，即便函證是無效的，注冊會計師也應當實施應收賬款函證程序，以便應對重大錯報風險

　　(2).下列有關應收賬款函證的說法中錯誤的是(　　)。

　　A.函證應收賬款的目的主要在于證實應收賬款賬戶余額的完整性

　　B.若采用積極的函證方式，注冊會計師可以相應減少函證量;若采用消極的函證方式，則要相應增加函證量

　　C.函證時確認銷售具體條款可以增加審計程序的不可預見性

　　D.注冊會計師通常以資產負債表日為截止日，在資產負債表日后適當時間內實施函證

　　(3).注冊會計師在對應收賬款實施函證時，回函出現了不符事項，注冊會計師首先應當查明原因，下列不能說明被審計單位的應收賬款可能存在錯報的是(　　)。

　　A.雙方登記入賬時間不同

　　B.雙方記賬錯誤

　　C.被審計單位舞弊

　　D.對方記賬錯誤

　　(1).下列有關對應收賬款函證實施過程進行控制的措施中錯誤的是(　　)。

　　A.在詢證函中指明直接向接受審計業務委托的ABC會計師事務所回函

　　B.詢證函經過A公司蓋章后，由A公司的財務主管直接發出

　　C.將詢證函中列示的賬戶余額或其他信息與A公司有關資料核對

　　D.將收到的回函形成審計工作記錄，并匯總統計函證結果

　　(5).下列關于消極式函證的論述中，錯誤的是(　　)。

　　A.采用消極的函證方式，注冊會計師只要求被詢證者在不同意詢證函列示信息的情況下才予以回函

　　B.采用消極的函證方式，如果未收到回函，能夠證明被詢證者已收到詢證函且核對無誤

　　C.采用消極的函證方式，如果收到回函，能夠為財務報表認定提供說服力強的審計證據

　　D.在采用消極的方式函證時，注冊會計師通常還需輔之以其他審計程序

　　16、ABC會計師事務所在執業過程中，遇到了關于注冊會計師法律責任問題，請針對下列事項，代為作出正確的判斷。

　　(1).關于訴訟當事人的列置的問題，下列說法中正確的是(　　)。

　　A.利害關系人未對被審計單位提起訴訟而直接對會計師事務所提起訴訟的，人民法院可以告知其對會計師事務所和被審計單位一并提起訴訟

　　B.利害關系人拒不起訴被審計單位的，人民法院應當通知被審計單位作為共同被告參加訴訟

　　C.利害關系人對會計師事務所的分支機構提起訴訟的，人民法院應當將該會計師事務所列為共同被告參加訴訟

　　D.利害關系人提出被審計單位的出資人虛假出資或出資不實、抽逃資金，且事后未補足的，人民法院應當將該出資人列為第三人參加訴訟

　　(2).出現下列(　　)情況，應當認定會計師事務所與審計單位承擔連帶責任。

　　A.普通過失

　　B.重大過失

　　C.會計師事務所違約

　　D.欺詐

　　(3).下列不能作為免責事由的是(　　)。

　　A.會計師事務所在出具的驗資報告中明確指明驗資報告僅供工商登記使用

　　B.已經遵守執業準則、規則確定的工作程序并保持必要的職業謹慎，但仍未能發現被審計單位的會計資料錯誤

　　C.審計業務所必須依賴的金融機構等單位提供虛假或者不實的證明文件，會計師事務所在保持必要的職業謹慎下仍未能發現其虛假或者不實

　　D.已對被審計單位的舞弊跡象提出警告并在審計業務報告中予以指明

　　17、ABC會計師事務所接受委托對C公司(上市公司)20×8年度財務報表進行審計，丙為主任會計師，乙為項目負責人。為保證業務質量，ABC會計師事務所制定了業務質量控制政策和程序，對該業務執行了項目質量控制。請根據《業務質量控制準則》的規定，對以下問題作出正確的判斷。

　　(1). ABC會計師事務所制定的質量控制制度中不包括針對以下(　　)要素而制定的政策和程序。

　　A.業務工作底稿

　　B.客戶關系和具體業務的接受與保持

　　C.收費標準和時間預算

　　D.對業務質量承擔的領導責任及職業道德規范

　　(2).對質量控制制度承擔最終責任的是ABC會計師事務所的(　　)。

　　A.項目合伙人

　　B.項目負責人

　　C.主任會計師

　　D.副主任會計師

　　(3).按照準則的規定，為了保證業務執行的質量，除了需要項目組實施組內復核外，會計師事務所還應當執行政策和程序，對特定業務實施項目質量控制復核，對于ABC會計師事務所執行的該次業務，以下說法正確的是(　　)。

　　A.需要實施項目質量控制復核

　　B.不需要實施項目質量控制復核

　　C.按照ABC會計師事務所的標準衡量是否需要對該業務實施項目質量控制復核

　　D.按照法律法規的要求決定是否對該業務實施項目質量控制復核

　　(4).在乙項目負責人組織對業務執行復核時，應當考慮的內容中不包括(　　)。

　　A.重大事項是否已提請進一步考慮

　　B.報表是否已按照企業會計準則的規定編制

　　C.已執行的工作是否支持形成的結論，并得以適當記錄

　　D.是否需要修改已執行工作的性質、時間和范圍

　　18、ABC會計師事務所的丙注冊會計師20×8年度負責下列鑒證業務，在執行業務過程中，遇到下列問題，請代為做出專業判斷。

　　(1).丙注冊會計師對C公司20×8年度財務報表進行了審閱，在確定的重要性水平往往(　　)財務報表審計業務中確定的重要性水平。

　　A.高于

　　B.低于

　　C.等于

　　D.以上均不正確