第五章　職業道德基本原則和概念框架

　　一、單項選擇題

　　1.保密不僅僅涉及信息披露，還要求注冊會計師不能出于個人或第三方的利益使用或被合理認為使用了在執業過程中獲得的信息。在(　)情形下，注冊會計師透露被審計單位的商業信息不視為違反保密的職業道德。

　　A.對因商業信息而導致的財務報表重大不公允情況在審計報告中進行說明

　　B.在未取得客戶授權的情況下，向后任注冊會計師提供已審計財務報表的有關情況

　　C.因與其他會計師事務所的注冊會計師交流經驗的需要而介紹有關情況

　　D.被審計單位的職員因與管理層的糾紛而要求查閱本單位的有關情況

　　2.下列選項中，會計師事務所違反保密義務的是(　)。

　　A.接受委托后，后任注冊會計師在取得了被審計單位口頭授權后向前任注冊會計師請求查閱審計工作底稿，前任注冊會計師向后任注冊會計師提供了支持

　　B.某利害關系人向法院起訴會計師事務所，要求會計師事務所承擔民事賠償責任，會計師事務所未經被審計單位授權，向法院提交相關工作底稿作為抗辯的證據

　　C.未經被審計單位授權，向監管機構報告發現的違反法規行為

　　D.接受注冊會計師協會依法進行的質量檢查，并提供所要求的工作底稿，但未取得客戶授權

　　3.ABC會計師事務所委派A注冊會計師擔任甲股份有限公司2009年度財務報表審計的項目負責人，在執業過程中發現自己不熟悉甲股份有限公司的會計電算化系統，以致無法對所形成的會計信息進行正確的判斷，則A注冊會計師的下列做法中正確的是(　)。(假設ABC會計師事務所中有熟悉會計電算化系統的其他注冊會計師)

　　A.聘請相關專家協助工作

　　B.請求會計師事務所改派其他勝任的注冊會計師

　　C.解除業務約定

　　D.出具無法表示意見的審計報告

　　4.以下屬于具體業務層面的防范措施的是(　)。

　　A.輪換鑒證業務項目組合伙人和高級員工

　　B.建立懲戒機制，保障相關政策和程序得到遵守

　　C.指定高級管理人員負責監督質量控制系統是否有效運行

　　D.制定有關政策和程序，防止項目組以外的人員對業務結果施加不當影響

　　5.下列描述中，正確的是(　)。

　　A.注冊會計師只要考取了注冊會計師證書，就說明其具備了專業勝任能力

　　B.會計師事務所推介審計客戶的股份將產生外界壓力導致的不利影響

　　C.注冊會計師在與現任注冊會計師討論客戶事項前應當征得客戶的書面同意

　　D.如果會計師事務所的商業利益或活動可能與客戶存在利益沖突，注冊會計師應該拒絕接受委托或解除業務約定

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