第五章　職業(yè)道德基本原則和概念框架

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.保密不僅僅涉及信息披露，還要求注冊會計(jì)師不能出于個人或第三方的利益使用或被合理認(rèn)為使用了在執(zhí)業(yè)過程中獲得的信息。在(　)情形下，注冊會計(jì)師透露被審計(jì)單位的商業(yè)信息不視為違反保密的職業(yè)道德。

　　A.對因商業(yè)信息而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報表重大不公允情況在審計(jì)報告中進(jìn)行說明

　　B.在未取得客戶授權(quán)的情況下，向后任注冊會計(jì)師提供已審計(jì)財(cái)務(wù)報表的有關(guān)情況

　　C.因與其他會計(jì)師事務(wù)所的注冊會計(jì)師交流經(jīng)驗(yàn)的需要而介紹有關(guān)情況

　　D.被審計(jì)單位的職員因與管理層的糾紛而要求查閱本單位的有關(guān)情況

　　2.下列選項(xiàng)中，會計(jì)師事務(wù)所違反保密義務(wù)的是(　)。

　　A.接受委托后，后任注冊會計(jì)師在取得了被審計(jì)單位口頭授權(quán)后向前任注冊會計(jì)師請求查閱審計(jì)工作底稿，前任注冊會計(jì)師向后任注冊會計(jì)師提供了支持

　　B.某利害關(guān)系人向法院起訴會計(jì)師事務(wù)所，要求會計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)民事賠償責(zé)任，會計(jì)師事務(wù)所未經(jīng)被審計(jì)單位授權(quán)，向法院提交相關(guān)工作底稿作為抗辯的證據(jù)

　　C.未經(jīng)被審計(jì)單位授權(quán)，向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為

　　D.接受注冊會計(jì)師協(xié)會依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查，并提供所要求的工作底稿，但未取得客戶授權(quán)

　　3.ABC會計(jì)師事務(wù)所委派A注冊會計(jì)師擔(dān)任甲股份有限公司2009年度財(cái)務(wù)報表審計(jì)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)自己不熟悉甲股份有限公司的會計(jì)電算化系統(tǒng)，以致無法對所形成的會計(jì)信息進(jìn)行正確的判斷，則A注冊會計(jì)師的下列做法中正確的是(　)。(假設(shè)ABC會計(jì)師事務(wù)所中有熟悉會計(jì)電算化系統(tǒng)的其他注冊會計(jì)師)

　　A.聘請相關(guān)專家協(xié)助工作

　　B.請求會計(jì)師事務(wù)所改派其他勝任的注冊會計(jì)師

　　C.解除業(yè)務(wù)約定

　　D.出具無法表示意見的審計(jì)報告

　　4.以下屬于具體業(yè)務(wù)層面的防范措施的是(　)。

　　A.輪換鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組合伙人和高級員工

　　B.建立懲戒機(jī)制，保障相關(guān)政策和程序得到遵守

　　C.指定高級管理人員負(fù)責(zé)監(jiān)督質(zhì)量控制系統(tǒng)是否有效運(yùn)行

　　D.制定有關(guān)政策和程序，防止項(xiàng)目組以外的人員對業(yè)務(wù)結(jié)果施加不當(dāng)影響

　　5.下列描述中，正確的是(　)。

　　A.注冊會計(jì)師只要考取了注冊會計(jì)師證書，就說明其具備了專業(yè)勝任能力

　　B.會計(jì)師事務(wù)所推介審計(jì)客戶的股份將產(chǎn)生外界壓力導(dǎo)致的不利影響

　　C.注冊會計(jì)師在與現(xiàn)任注冊會計(jì)師討論客戶事項(xiàng)前應(yīng)當(dāng)征得客戶的書面同意

　　D.如果會計(jì)師事務(wù)所的商業(yè)利益或活動可能與客戶存在利益沖突，注冊會計(jì)師應(yīng)該拒絕接受委托或解除業(yè)務(wù)約定

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