二、多項選擇題

　　1. 下列情況中，影響注冊會計師獨立性的事項有(　)。

　　A.注冊會計師一年前曾在鑒證客戶任會計主管

　　B.注冊會計師的校友在鑒證客戶有較小金額的投資

　　C.注冊會計師擔任鑒證客戶常年會計顧問

　　D.注冊會計師的哥哥是鑒證客戶的董事

　　2. 有關網(wǎng)絡與網(wǎng)絡事務所的下列說法中，正確的有(　)。

　　A.如果某一會計師事務所被視為網(wǎng)絡事務所，該事務所應當與網(wǎng)絡中其他會計師事務所的審計客戶保持獨立

　　B.如果一個聯(lián)合體旨在通過合作，在各實體之間共享統(tǒng)一的質(zhì)量控制政策和程序，應被視為網(wǎng)絡

　　C.在判斷一個組織結(jié)構(gòu)是否構(gòu)成網(wǎng)絡時，注冊會計師應當考慮一個理性且掌握充分信息的第三方，在權(quán)衡所有相關事實和情況后，是否很可能認為這些實體構(gòu)成網(wǎng)絡

　　D.如果聯(lián)合體之間分擔的成本僅限于與開發(fā)審計方法、編制審計手冊或提供培訓課程有關的成本，則不應當被視為網(wǎng)絡

　　3. 網(wǎng)絡事務所是指屬于某一網(wǎng)絡的會計師事務所或?qū)嶓w。下列關于會計師事務所是否構(gòu)成網(wǎng)絡的判斷恰當?shù)挠?　)。

　　A.如果一個組織結(jié)構(gòu)以合作為目的并且結(jié)構(gòu)中的實體擁有共同的所有權(quán)、控制權(quán)和管理權(quán)，這種網(wǎng)絡關系可能是通過合同或其他方式實現(xiàn)的，該結(jié)構(gòu)應被視為一個網(wǎng)絡

　　B.如果一個組織結(jié)構(gòu)以合作為目的并且結(jié)構(gòu)中的實體擁有共同的質(zhì)量控制政策和程序，這種網(wǎng)絡關系是基于合作的目的，質(zhì)量控制政策和程序在整個組織結(jié)構(gòu)中得到統(tǒng)一設計、實施和監(jiān)控，則應被視為一個網(wǎng)絡

　　C.如果一個組織結(jié)構(gòu)以合作為目的并且結(jié)構(gòu)中的某一實體與另一實體僅僅因為需要以聯(lián)合方式應邀提供專業(yè)服務，則應被視為一個網(wǎng)絡

　　D.如果一個組織結(jié)構(gòu)以合作為目的并且結(jié)構(gòu)中的各個體使用一個共同的品牌，共同的品牌作為會計師事務所名稱的一部分或與會計師事務所名稱聯(lián)系在一起，則應被視為一個網(wǎng)絡

　　4. 注冊會計師在為審計客戶提供以下稅務服務時，一般不對獨立性產(chǎn)生不利影響的有(　)。

　　A.在稅收相關法規(guī)允許下，為審計客戶提供稅務籌劃建議

　　B.基于編制會計分錄的目的，為審計客戶計算當期所得稅或遞延所得稅負債

　　C.基于納稅申報或稅務籌劃的目的，為審計客戶提供評估服務

　　D.在稅務糾紛的案件審理中為審計客戶充當辯護人，所涉金額重大

　　5. 在緊急或特殊情況下，如果審計客戶無法作出其他安排，會計師事務所可以提供作為財務報表中會計分錄基礎的稅額計算服務，在這種情況下，會計師事務所(　)。

　　A.應當就此與治理層溝通

　　B.確保該服務只在短期內(nèi)提供且預期不會重復發(fā)生

　　C.可以安排審計項目組成員提供服務，但是需要安排其他注冊會計師復核該人員所做的工作

　　D.只能安排非審計項目組成員提供服務

　　6. 執(zhí)行鑒證業(yè)務在考慮是否作為公眾利益實體看待時，需要考慮的因素包括(　)。

　　A.實體的成長歷程

　　B.實體業(yè)務的性質(zhì)

　　C.實體的規(guī)模

　　D.員工的數(shù)量

　　7. A公司為XYZ會計師事務所常年審計客戶，事務所繼續(xù)接受委托審計其2011年度財務報表，在完成審計工作時，A公司所欠2010年度審計費用仍未支付，此時(　)。

　　A.會計師事務所應當要求A公司在2011年審計報告出具前付清2010年度的審計費用

　　B.如果在2011年度審計報告出具后審計客戶仍未支付2010年度審計費用，會計師事務所應當評價不利影響存在與否及其嚴重程度，并在必要時采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃��?/P>

　　C.不會對獨立性產(chǎn)生影響

　　D.如果A公司在出具2011年度審計報告之前仍未支付，可能因自身利益產(chǎn)生不利影響

　　8. 審計項目組的乙注冊會計師加入了審計客戶，與其以前的會計師事務所已經(jīng)沒有重要聯(lián)系，所產(chǎn)生的密切關系或外在壓力的不利影響存在與否及其重要程度如何主要取決于(　)。

　　A.該人員在客戶中所處的職位

　　B.該人員與審計項目組的交往程度

　　C.該人員以前在審計項目組或會計師事務所中的職位

　　D.該人員離開會計師事務所的時間長短

　　9. ABC會計師事務所擬承接戊公司2011年度財務報表審計業(yè)務，審計項目組成員C與戊公司出納是大學同學(關系友好)，則(　)。

　　A.將C調(diào)離審計項目組，可以消除不利影響或?qū)⑵浣抵量山邮芩��?/P>

　　B.此時將對獨立性產(chǎn)生重大不利影響，ABC會計師事務所應當拒絕承接該業(yè)務

　　C.合理安排C的職責，使該成員不處理與其戊公司出納職責范圍內(nèi)的事項，可以消除不利影響或?qū)⑵浣抵量山邮芩��?/P>

　　D.這種情況下并不會對獨立性產(chǎn)生影響

　　10. 下列情況中，沒有任何防范措施的有(　)。

　　A.審計項目組成員甲在審計客戶A公司中擁有可以控制的價值10 000元的股票

　　B.審計項目組成員乙的妻子在客戶B公司的母公司中擁有可控制的價值1 000元的股票

　　C.會計師事務所的退休金計劃在審計客戶中擁有直接經(jīng)濟利益

　　D.合伙人通過繼承從審計客戶處獲得價值1 000元的股票

　　11. 在向?qū)徲嬁蛻籼峁┓氰b證服務時，如果會計師事務所采用其他形式的或有收費安排，不利影響存在與否及其嚴重程度主要取決于下列因素的有(　)。

　　A.可能的收費金額區(qū)間

　　B.鑒證服務的性質(zhì)

　　C.是否由適當?shù)臋?quán)威方確定有關事項的結(jié)果，并且該結(jié)果作為或有收費的基礎

　　D.事項或交易對財務報表的影響

　　12. 如果稅務建議影響財務報表所反映的事項，可能因自我評價產(chǎn)生不利影響。不利影響存在與否及其嚴重程度主要取決于的因素包括(　)。

　　A.在確定如何在財務報表中對稅務建議進行處理時涉及的主觀程度

　　B.稅務建議的結(jié)果是否對財務報表產(chǎn)生重大影響

　　C.客戶員工的稅務專業(yè)水平

　　D.稅務建議的有效性是否取決于會計處理或財務報表列報，以及是否對會計處理或財務報表列報的適當性存有疑問

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