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注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》每日一練(7.18)

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第 1 頁(yè):固定資產(chǎn)審計(jì)程序
第 2 頁(yè):銷售與收款循環(huán)
第 3 頁(yè):識(shí)別特征

  多選題:

  下列被審計(jì)單位對(duì)于職責(zé)分離的內(nèi)部控制設(shè)計(jì),正確的有( )。

  A. 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬的記賬人員與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總賬和應(yīng)收賬款總賬的記賬人員分離

  B. 辦理銷售、發(fā)貨和收款業(yè)務(wù)的人員應(yīng)相互分離

  C. 銷售人員應(yīng)當(dāng)避免接觸銷貨現(xiàn)款

  D. 銷售談判人員與簽訂合同的人員應(yīng)相互分離

  【正確答案】BCD

  【答案解析】本題考查的是銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試。選項(xiàng)A,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬應(yīng)由登記應(yīng)收賬款之外的人員獨(dú)立登記。

  【教師解析】本題大家很多學(xué)員錯(cuò)誤在于多選了選項(xiàng)A,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬的記賬人員也是需要分離的,同樣主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總賬和應(yīng)收賬款總賬的記賬人員也需要分離,不是只要總賬和明細(xì)賬分離。

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