一、單項選擇題

　　1.【答案】C

　　【解析】本題考查的是項目組內(nèi)部討論。如果項目組需要擁有信息技術或其他特殊技能的專家(包括會計師事務所內(nèi)外)，項目組討論時，這些專家也應參與討論。

　　2.【答案】C

　　【解析】本題考查的是審計工作底稿的識別特征。選項C，在確定識別特征時，還應該包括樣本的來源，例如4月1日至9月30日的發(fā)運臺賬。

　　3.【答案】A

　　【解析】本題考查的是審計風險準則概述。對于B，注冊會計師不得未經(jīng)風險評估將相關風險設定為高水平;選項C，無論評估的重大錯報風險結果 如何，注冊會計師都應當針對重大的各類交易、賬戶余額和披露實施實質(zhì)性程序，不得將實質(zhì)性程序只集中在例外事項上;選項D，是否執(zhí)行控制測試取決于注冊會 計師的專業(yè)判斷，在預期內(nèi)部控制無效或者執(zhí)行控制測試不經(jīng)濟的情況下，注冊會計師可以不執(zhí)行控制測試。

　　4.【答案】C

　　【解析】本題考查的是了解被審計單位的內(nèi)部控制。控制環(huán)境涉及以下內(nèi)容：(1)對誠信和道德價值觀念的溝通和落實，(2)對勝任能力的重 視，(3)治理層的參與程度，(4)管理層的理念和經(jīng)營風格，(5)組織結構及職權與責任的分配，(6)人力資源政策與實務。選項A、B屬于內(nèi)部控制的形 式，選項D屬于信息系統(tǒng)與溝通中的內(nèi)容，和控制環(huán)境同屬內(nèi)部控制要素。

　　二、多項選擇題

　　【答案】ABCD

　　【解析】本題考查的是了解被審計單位及其環(huán)境。在了解被審計單位財務業(yè)績衡量和評價情況時，注冊會計師應當關注下列信息：(1)關鍵業(yè)績指 標(財務的或非財務的)、關鍵比率、趨勢和經(jīng)營統(tǒng)計數(shù)據(jù);(2)同期財務業(yè)績比較分析;(3)預算、預測、差異分析，分部信息與分部、部門或其他不同層次 的業(yè)績報告;(4)員工業(yè)績考核與激勵性報酬政策;(5)被審計單位與競爭對手的業(yè)績比較。

　　【答案】BCD

　　【解析】本題考查的是風險導向?qū)徲嫛ｏL險導向?qū)徲嬛校詴嫀熆梢酝ㄟ^評估被審計單位內(nèi)部控制的有效性，如果內(nèi)部控制有效，可以適當減少實質(zhì)性程序的工作量，不是不能夠依賴內(nèi)部控制。

　　【答案】BC

　　【解析】本題考查的是風險評估程序。選項A，執(zhí)行分析程序可以使用非財務數(shù)據(jù);選項D，實質(zhì)性測試中使用分析程序是為了查找錯報。

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