一、單項選擇題

　　1.【答案】A

　　【解析】本題考查的是銷售與收款循環的內部控制和控制測試。選項B可以證實登記入賬的銷售交易分類恰當;選項C可以證實所有銷售交易均已登記入賬;選項D可以證實銷售交易均經適當審批。

　　2.【答案】B

　　【解析】本題考查的是銷售與收款循環的特點。貸項通知單是用來表示由于銷售退回或經批準的折讓而引起的應收銷貨款減少的憑證。

　　3.【答案】D

　　【解析】本題考查的是應收賬款的函證程序。選項A，注冊會計師應檢查甲公司次年1月銀行進賬單，以確定是否真實;選項B，可能由于貨物尚在途中對方未收到，應檢查相應的發運憑證等原始憑證，而不應直接認定為錯報;選項C，注冊會計師還應檢查委托代銷合同。

　　4.【答案】D

　　【解析】本題考查的是應收賬款的函證程序。選項A，詢證函應以被審計單位的名義寄發;消極式詢證函，只要求被詢證者僅在不同意詢證函列示信息的情況下才予以回函;選項C，詢證函僅為復核賬面之用，并非催款結算。

　　5.【答案】B

　　【解析】本題考查的是采購與付款循環的特點。獨立檢查訂購單的處理，以確定是否確實收到商品并正確入賬。這項檢查與采購交易的“完整性”認定有關。

　　6.【答案】D

　　【解析】本題考查的是采購與付款循環的內部控制。企業應制定區分資本性支出和收益性支出的書面標準。通常需明確符合資本性支出的標準，凡不滿足資本化條件的支出，均應列作費用并抵減當期收益。

　　二、多項選擇題

　　1.【答案】ABCD

　　【解析】本題考查的是銷售與收款循環的特點。選項A，收入越復雜越容易發生錯誤;選項B，被審計單位管理層凌駕于內部控制之上，財務報表整體容易出現重大錯報風險;選項C，使管理層有對收入造假的偏好和動因;選項D，容易出現款項無法收回的風險。

　　2.【答案】ACD

　　【解析】本題考查的是應收賬款的函證程序。函證數量不應受被審計單位管理層意圖的影響。

　　3.【答案】CD

　　【解析】本題考查的是銷售與收款交易的實質性程序。選項A，催收工作應由銷售部門進行;選項B，向客戶寄發對賬單應由不負責現金出納和銷售及應收賬款記賬的人員進行處理;選項C看似嚴重制約了正常的賒銷業務，但如此嚴格規定的賒銷審批制度是注冊會計師可以信賴的;選項D是防止漏記銷售退回的有效措施。

　　4.【答案】ABC

　　【解析】本題考查的是采購與付款循環的特點。銀行存款余額調節表應由被審計單位出納以外的專門人員進行編制。

　　5.【答案】BCD

　　【解析】本題考查的是采購與付款循環的內部控制和控制測試。由于企業內很多部門都可以填列請購單，所以不便事先統一編號，為加強控制，每張請購單必須經過對這類支出預算負責的主管人員簽字批準。

　　6.【答案】ABD

　　【解析】本題考查的是固定資產的實質性程序。固定資產期末按可收回金額低于賬面價值的差額提取減值準備。

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