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2016年注冊會計(jì)師考試《審計(jì)》考前沖刺題(13)

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  31. 下列各項(xiàng)中,屬于納稅人工資、薪金所得項(xiàng)目的有(  )。

  A、勞動分紅

  B、獨(dú)生子女補(bǔ)貼

  C、差旅費(fèi)津貼

  D、午餐補(bǔ)助

  32. 以下關(guān)于資源稅有關(guān)規(guī)定的表述中,不正確的有(  )。

  A、收購未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的扣繳義務(wù)人,這里的單位不包括個體工商戶

  B、納稅人在開采主礦產(chǎn)品的過程中伴采的其他應(yīng)稅產(chǎn)品,凡未單獨(dú)規(guī)定適用稅額的,一律按主礦產(chǎn)品或視同主礦產(chǎn)品稅目征收資源稅

  C、獨(dú)立礦山收購未稅礦產(chǎn)品時,按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn),依照開采的數(shù)量代扣代繳資源稅

  D、原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或不易劃分的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定數(shù)量課稅

  33. 下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中,說法正確的有(  )。

  A、創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資,可以按投資額的70%在投資滿2年的當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額

  B、企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的,該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免

  C、企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時減計(jì)收入10%

  D、居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業(yè)所得稅

  34. 根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定,以下屬于增值稅征稅范圍的有(  )。

  A、銷售自來水

  B、農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

  C、轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓

  D、超市銷售集郵商品

  35. 下列各項(xiàng)中,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時有加計(jì)扣除規(guī)定的包括(  )。

  A、企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資

  B、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資項(xiàng)目

  C、企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品

  D、企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用

  36. 下列應(yīng)按營業(yè)稅的文化體育業(yè)征稅的有(  )。

  A、電視播映收入

  B、會計(jì)從業(yè)培訓(xùn)收入

  C、提供資料借閱業(yè)務(wù)收入

  D、某大學(xué)每周六對外開放乒乓球室取得的收入

  37. 下列屬于稅務(wù)登記代理范圍的有(  )。

  A、增值稅一般納稅人認(rèn)定登記代理

  B、稅種認(rèn)定登記代理

  C、代扣代繳稅款登記代理

  D、外出經(jīng)營報驗(yàn)登記代理

  38. 下列項(xiàng)目中,符合房產(chǎn)稅規(guī)定的有(  )。

  A、基建工地的臨時工棚施工期間免征房產(chǎn)稅

  B、公園自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

  C、地下人防設(shè)施,暫不征收房產(chǎn)稅

  D、對按照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn),無論會計(jì)上如何核算,房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價

  簡答題

  39. 某商店為增值稅一般納稅人,具有經(jīng)營金銀首飾的資質(zhì),2012年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù):

  (1)采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈1條,新項(xiàng)鏈含稅零售價9 000元,舊項(xiàng)鏈作價2 000元,向消費(fèi)者收取新舊差價款7 000元。

  (2)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒,取得含稅收入6 000元,其中金銀首飾收入4 000元,鍍金首飾收入2 000元。

  (3)用一批銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù),該批項(xiàng)鏈賬面成本為2 400元,商店該種項(xiàng)鏈平均價格為3 700

  元,最低價格為2 800元,最高價格為4 200元(均為不含稅價)。

  (4)為顧客修理金銀首飾取得含稅收入8 000元。

  (5)本月為某消費(fèi)者加工金銀首飾,該消費(fèi)者提供材料含稅價款5 850元,商店收取加工費(fèi)含稅金額1 170元。已知商店銷售該類金銀首飾的不含稅價格為5 500元。其他相關(guān)資料:金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5%,金銀首飾成本利潤率6%。

  要求:根據(jù)以上資料,回答下列小問,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

  1.計(jì)算“以舊換新”銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。’

  2.計(jì)算銷售成套禮盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

  3.計(jì)算用銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

  4.計(jì)算為顧客修理金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

  5.計(jì)算帶料加工金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

  40. 某經(jīng)國家社團(tuán)主管部門批準(zhǔn)成立的非營利性協(xié)會,2014年8月份取得以下收入:

  (1)依照社團(tuán)章程的規(guī)定,收取團(tuán)體會員會費(fèi)40 000元,個人會員會費(fèi)10 000元。

  (2)代售大型演唱會門票21 000元,其中包括代售手續(xù)費(fèi)1 000元。

  (3)代銷中國福利彩票50 000元,取得代銷手續(xù)費(fèi)500元。

  (4)協(xié)會開設(shè)的照相館營業(yè)收入28 000元,其中包括相冊、鏡框等銷售收入2 000元。

  (5)委派兩人到國外舉辦科技講座,收取費(fèi)用折合人民幣60 000元。

  (6)舉辦一期培訓(xùn)班,收取培訓(xùn)費(fèi)120 000元,資料費(fèi)8 000元。

  要求:根據(jù)以上資料,回答下列小問,每一問均需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

  1.計(jì)算上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

  2.計(jì)算該協(xié)會應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅。

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