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　　一、單項選擇題

　　1、被審計單位為了檢查銷售交易記錄的及時性，下列實施的檢查程序正確的是(　)。

　　A、檢查尚未開具收款賬單的發貨和尚未登記入賬的銷售交易，并檢查有關憑證上內部核查的標記

　　B、比較核對登記入賬的銷售交易的原始憑證與會計科目表

　　C、檢查發運憑證的連續性，并將其與主營業務收入明細賬核對

　　D、了解客戶信用情況，確定是否符合企業的賒銷政策

　　2、當企業銷售貨物不合格或存在瑕疵申請銷售退回時，企業經過審批同意，應開具的相應憑證是(　)。

　　A、壞賬審批表

　　B、貸項通知單

　　C、應收賬款明細賬

　　D、主營業務收入明細賬

　　3、注冊會計師對被審計單位甲公司2013年度財務報表進行審計，實施函證程序時，下列說法中正確的是(　)。

　　A、債務人A公司回函稱所欠30萬元貨款已于2013年12月30日通過銀行付款。注冊會計師認可該筆款項無錯報

　　B、債務人B公司回函稱尚未收到所訂50萬元貨物，注冊會計師將該筆貨款認定為錯報

　　C、債務人C公司回函稱貨物10萬元為以收取手續費方式受托代銷貨物，至2013年12月31日該批貨物未售出。注冊會計師檢查發運憑證、銷售發票

　　D、債務人D公司回函稱由于20萬元貨物不符合質量要求，已經退貨，注冊會計師應檢查甲公司對該批貨物的驗收報告、入庫單等原始憑證

　　4、下列關于應收賬款詢證函的表述中，正確的是(　)。

　　A、詢證函應以會計師事務所的名義寄發

　　B、消極式詢證函，未收到回函則應重新寄發詢證函

　　C、應收賬款詢證函可以作為催款信函

　　D、注冊會計師應嚴格控制應收賬款詢證函的收發過程

　　5、下列有關采購與付款循環主要業務活動及其涉及的相關認定的說法，錯誤的是(　)。

　　A、請購單是證明有關采購交易的“發生”認定的憑據之一

　　B、獨立檢查訂購單的處理，以確定是否確實收到商品并正確入賬，這項檢查與采購交易的“存在”認定有關

　　C、定期獨立檢查驗收單的順序以確定每筆采購交易都已編制憑單，與采購交易的“完整性”認定有關

　　D、將已驗收商品的保管與采購的其他職責相分離，與商品的“存在”認定有關

　　6、下列有關固定資產的相關內部控制的說法中，不正確的是(　)。

　　A、企業的資本預算只有經過董事會等高層管理機構批準方可生效

　　B、所有固定資產的取得和處置均需經企業管理層的書面認可

　　C、對固定資產進行定期盤點，驗證賬面各項固定資產是否真實存在、了解固定資產放置地點和使用狀況以及發現是否存在未入賬的固定資產

　　D、企業可以不制定區分資本性支出和收益性支出的書面標準

　　二、多項選擇題

　　1、下列被審計單位銷售與收款循環容易出現重大錯報風險的有(　)。

　　A、A公司實施多元化戰略，涉足多種行業，且根據客戶自身情況制定特定的退貨約定

　　B、B公司內部控制形同虛設，管理層凌駕于內部控制之上

　　C、C公司治理層為管理層制定高于同行業的收入增長指標

　　D、D公司未制定客戶賒銷信用政策

　　2、注冊會計師在確定應收賬款函證的數量時，應考慮的因素包括(　)。

　　A、應收賬款在全部資產中的重要性

　　B、被審計單位管理層意圖

　　C、被審計單位內部控制的強弱

　　D、以前期間的函證結果

　　3、在了解到甲公司對銷售與收款業務的以下規定后，注冊會計師可以依賴相關的內部控制有(　)。

　　A、由財務部門根據銷售明細賬及應收賬款明細賬向顧客催收貨款

　　B、每月末由記錄應收賬款的人員與債務單位進行對賬，發現異常應立即報告有關決策機構

　　C、如發生壞賬，從信用管理部門人員工資中扣除壞賬金額的10%

　　D、發生銷貨退回時，必須先由銷售部門人員填制貸項通知單，方可辦理退回入庫手續

　　4、下列關于記錄銀行存款支出控制的表述，正確的有(　)。

　　A、會計主管應獨立檢查記入銀行存款日記賬和應付賬款明細賬的金額的一致性，以及與支票匯總記錄的一致性

　　B、通過定期比較銀行存款日記賬記錄的日期與支票副本的日期，獨立檢查入賬的及時性

　　C、獨立編制銀行存款余額調節表

　　D、由出納編制銀行存款余額調節表

　　5、為合理保證已發生的采購交易均已記錄，需要設置的關鍵內部控制有(　)。

　　A、請購單均經事先連續編號

　　B、訂購單均經事先連續編號并將已完成的采購登記入賬

　　C、驗收單均經事先連續編號并已登記入賬

　　D、應付憑單均經事先連續編號并已登記入賬

　　6、固定資產和在建工程審計工作底稿及其他相關審計工作底稿中有以下審計結論，其中注冊會計師認為正確的有(　)。

　　A、對某項尚未辦理竣工決算但已啟用的在建工程，建議暫估轉入固定資產并計提折舊

　　B、對用流動資金借款建造的某項固定資產，建議對符合資本化條件的借款費用計入到在建工程科目中

　　C、對市場價格已經大幅下跌的某項固定資產，建議按資產評估價值低于賬面價值的差額計提減值準備

　　D、對非貨幣性資產交換取得的固定資產照提折舊

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