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　　1、審計的固有限制源于(　)。ACD

　　A、財務報告的性質

　　B、審計程序的范圍

　　C、審計程序的性質

　　D、在合理的時間以合理的成本完成審計的需要

　　2、下面有關內部控制與認定的表述中，正確的有(　)。待定 AC

　　A、銷售單連續編號與銷售交易的發生認定或完整性認定相關

　　B、檢查銷售記錄是否附有銷售單，主要是防止銷售交易的完整性錯報

　　C、定期核對發運憑證，并追查至主營業務收入明細賬，防止漏記收入

　　D、獨立檢查銷售發票的編制，與銷售記錄的完整性相關

　　3、制定總體審計策略時，注冊會計師需要考慮的事項有(　)。待定 ABC

　　A、預期審計工作涵蓋的范圍

　　B、確定重大錯報風險較高的審計領域

　　C、向高風險領域分派具有適當經驗的項目組成員

　　D、計劃實施實質性程序的性質、時間和范圍

　　4、在風險評估程序中，實施分析程序的目的有(　)。 ACD 難度系數2

　　A、了解被審計單位及其環境

　　B、了解被審計單位內部控制

　　C、評估財務報表層次重大錯報風險

　　D、評估認定層次重大錯報風險

　　5、通常情況下，注冊會計師需要對特定項目實施函證的有(　)。BCD

　　A、金額較小的項目

　　B、賬齡較長的項目

　　C、可能存在爭議以及產生重大舞弊或錯誤的交易

　　D、重大或異常的交易

　　6、下列有關函證實施過程的控制說法恰當的有(　)。ABD

　　A、注冊會計師應當親自負責詢證函的收發

　　B、詢證函應當以被審計單位的名義寄發

　　C、詢證函由被審計單位蓋章后，可以由被審計單位相關人員寄發，但是詢證函應直接寄至會計師事務所

　　D、發出詢證函的情況要形成審計工作記錄

　　7、在確定審計證據的數量時，下列說法中錯誤的有(　)。AC

　　A、當評估的重大錯報風險水平較高時，可以通過調高重要性水平的方式來減少審計程序的數量，以控制審計成本

　　B、審計證據的質量越高，則需要的審計證據數量可能越少

　　C、如果注冊會計師獲取的證據不可靠，可以通過增加審計證據的數量來增強證明力

　　D、評估的重大錯報風險水平越低，需要的審計證據越少

　　8、下列關于函證的實施與評價的相關表述，正確的有(　)。ABD

　　A、在詢證函中指明直接向接受審計業務委托的會計師事務所回函

　　B、詢證函經被審計單位蓋章后，由注冊會計師直接發出

　　C、如果采用積極的函證方式實施函證而未能收到回函，應視為審計范圍受到限制

　　D、對以電子形式收到的回函，注冊會計師應采用一定的技術核實發件人身份，不一定要求寄回原件

　　9、甲會計師事務所于2013年5月5日完成了A公司2012年度財務報表審計業務的所有審計工作底稿的歸檔。下列事項中，會導致注冊會計師變動審計工作底稿的有(　)。

　　ABC

　　A、注冊會計師對庫存現金進行監盤，但歸檔后發現對盤點的結果記錄不充分

　　B、注冊會計師對應收賬款進行了函證，但歸檔后發現對函證結果記錄不充分

　　C、注冊會計師在審計報告日后獲知法院在審計報告日前已對被審計單位的訴訟、索賠事項做出最終判決結果，但是出具審計報告時并不知道該事項

　　D、2013年5月10日得知被審計單位于2013年2月15日銷售的部分貨物被退回

　　10、以下選項中，不屬于內部控制要素的有(　)。CD

　　A、風險評估過程

　　B、對控制的監督

　　C、控制目的

　　D、控制測試

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