11、下列事項中表明被審計單位很可能存在重大錯報風(fēng)險的有(　)。ABCD

　　A、在高度波動的市場開展業(yè)務(wù)

　　B、被審計單位的供應(yīng)鏈發(fā)生變化

　　C、被審計單位從基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)轉(zhuǎn)做風(fēng)險投資行業(yè)

　　D、經(jīng)常與控股股東發(fā)生交易

　　12、注冊會計師可以了解被審計單位的法律環(huán)境及監(jiān)管環(huán)境的方面有(　)。ABCD

　　A、與被審計單位相關(guān)的稅務(wù)法規(guī)是否發(fā)生變化

　　B、國家貨幣、財政、稅收和貿(mào)易等方面政策的變化是否會對被審計單位的經(jīng)營活動產(chǎn)生影響

　　C、是否存在新出臺的法律法規(guī)

　　D、國家對某一行業(yè)的企業(yè)是否有特殊的監(jiān)管要求

　　13、注冊會計師了解被審計單位的性質(zhì)，包括對被審計單位經(jīng)營活動的了解。為此應(yīng)當(dāng)了解的內(nèi)容有(　)。ABC 2

　　A、勞動用工情況以及與生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)相關(guān)的市場信息

　　B、主營業(yè)務(wù)的性質(zhì)，生產(chǎn)設(shè)施、倉庫的地理位置及辦公地點

　　C、從事電子商務(wù)的情況，技術(shù)研究與產(chǎn)品開發(fā)活動及其支出

　　D、擬實施的并購活動與資產(chǎn)處置情況

　　14、注冊會計師為了了解內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行，通常實施的風(fēng)險評估程序有(　)。

　　ABC

　　A、詢問被審計單位的人員

　　B、觀察特定控制的運用

　　C、檢查文件和報告

　　D、分析程序

　　15、下列程序中，通常不會在風(fēng)險評估中使用的有(　)。暫定

　　CD

　　A、檢查

　　B、分析程序

　　C、重新執(zhí)行

　　D、重新計算

　　16、關(guān)于財務(wù)報表審計的總體目標，下列說法中，恰當(dāng)?shù)挠?)。AC

　　A、合理保證財務(wù)報表整體不存在重大錯報

　　B、合理保證財務(wù)報表整體不存在舞弊

　　C、出具審計報告，并與管理層和治理層溝通

　　D、出具審計報告，并向相關(guān)行業(yè)監(jiān)管部門溝通

　　17、對被審計單位內(nèi)部控制的了解包括哪些方面() AB

　　A、設(shè)計是否合理

　　B、控制是否得到執(zhí)行

　　C、控制測試的執(zhí)行

　　D、對控制環(huán)境的了解

　　18、下列關(guān)于確定實質(zhì)性程序性質(zhì)、時間和范圍的表述中，不恰當(dāng)?shù)挠?　)。ABD

　　A.如果控制測試的結(jié)果使注冊會計師非常滿意，注冊會計師可以不做實質(zhì)性程序

　　B.注冊會計師應(yīng)在期末實施實質(zhì)性程序，不應(yīng)在期中工作中執(zhí)行此類程序

　　C.如果相關(guān)認定的重大錯報風(fēng)險很高，注冊會計師應(yīng)將實質(zhì)性程序更多地安排在期末工作中進行

　　D.注冊會計師在任何情況下均不應(yīng)將以前獲取的實質(zhì)性程序的證據(jù)用作本期的有效證據(jù)

　　19、在測試內(nèi)部控制的運行有效性時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)獲取的審計證據(jù)有(　)。BCD

　　A.控制是否存在

　　B.控制在所審計期間不同時點是如何運行的

　　C.控制是否得到一貫執(zhí)行

　　D.控制由誰執(zhí)行

　　20、在確定進一步審計程序的范圍時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有(　)。ABCD

　　A、審計程序與特定風(fēng)險的相關(guān)性

　　B、評估的認定層次重大錯報風(fēng)險

　　C、計劃獲取的保證程度

　　D、可容忍的錯報或偏差率

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