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　　1、 下列有關選用的抽樣方法的運用的說法中正確的是 (　)。

　　A 、 在不進行分層的情況下，通常采用均值估計方法推斷總體錯報

　　B 、 抽樣發現少量錯報，可以采用比率估計方法推斷總體錯報

　　C 、 抽樣未發現錯報，可以采用差額估計方法推斷總體錯報

　　D 、 預計只發現少量大金額差異的情況下，可以使用概率比例規模抽樣

　　答案： D

　　解析： 樣本沒有發現錯報或僅發現少量錯報時，不宜使用差額估計或比率估計方法推斷總體錯報。均值估計方法在未分層的情況下不宜使用。

　　2、 下列有關信息技術內部控制審計的說法中，錯誤的是 (　)。

　　A 、 自動化控制下，也會給企業帶來一些財務報表的重大錯報風險

　　B 、 對信息技術下內部控制的審計，注冊會計師需要從信息技術的一般控制和應用控制兩方面進行

　　C 、 信息技術的一般控制通常能對實現信息處理目標和財務報告認定作出直接貢獻

　　D 、 信息技術應用控制一般要經過輸入、處理及輸出等環節，自動系統控制關注信息處理目標包括：完整性、準確性、經過授權和訪問限制

　　答案： C

　　解析： 信息技術-般控制通常會對實現部分或全部財務報告認定作出問接貢獻。有些情況下，信息技術一般控制也可能對實現信息處理目標和財務報告認定作出直接貢獻。

　　3、 下列有關審計證據相關性的說法中，錯誤的是 (　)。

　　A 、 特定的審計程序可能只為某些認定提供相關的審計證據，而與其他認定無關

　　B 、 針對同一項認定可以從不同來源獲取審計證據或獲取不同性質的審計證據

　　C 、 從外部獨立來源獲取的審計證據比從其他來源獲取的審計證據更可靠

　　D 、 如果從不同來源獲取的審計證據或獲取的不同性質的審計證據不一致，表明某項審計證據不可靠，注冊會計師應當追加必要的審計程序

　　答案： C

　　解析： 從外部獨立來源獲取的審計證據比從其他來源獲取的審計證據更可靠，是屬于注冊會計師考慮審計證據可靠性的因素。

　　4、 下列情況中，最有可能從被審計單位生產負責人那里詢問得到的是 (　)。

　　A 、 固定資產的抵押情況

　　B 、 固定資產的報廢或毀損情況

　　C 、 固定資產的投保及其變動情況

　　D 、 固定資產折舊的計提情況

　　答案： B

　　解析： 固定資產抵押、擔保及其變動情況是管理層做出的決定，不是生產部門負責人熟知的，所以不易從生產部門負責人處獲取審計證據;固定資產折舊的計提情況是會計部門所熟知的，也不易獲取審計證據;固定資產的管理(報廢或毀損)是生產負責人所熟知的，所以選項B正確。

　　5、在計劃審計工作前，注冊會計師應當了解集團及其環境、集團組成部分及其環境，這些方面不包括的是( ) 。

　　A 、 在業務承接或保持階段獲取信息

　　B 、 了解集團及其環境、集團組成部分及其環境，包括集團層面控制

　　C 、 了解合并過程，包括集團管理層向組成部分下達的指令

　　D 、 組成部分注冊會計師的審計情況，包括審計計劃和使用的重要性

　　答案： D

　　6、注冊會計師負責對乙公司2013年度財務報表進行審計，注冊會計師出具審計報告的日期為2014年3月15 日，財務報表報出日為2014年3月20 日。如果針對2014年3月18 日知悉了可能導致修改審計報告的事實，注冊會計師不應當采取的措施是( ) 。

　　A 、 與管理層討論該事項，確定財務報表是否需要修改

　　B 、 如果管理層修改財務報表，注冊會計師應當實施必要的審計程序并針對修改后的財務報表出具新的審計報告或經修改的審計報告

　　C 、 在對財務報表相關附注所述的修改實施程序后，修改了審計報告，增加補充報告日期為“除附注×所述事項的日期為2014年3月18日之外，2014年3月15 日”

　　D 、 在對財務報表相關附注所述的修改實施程序后，出具新的審計報告，并將審計報告日期修改為“2014年3月18 日”

　　答案： D

　　解析：如果注冊會計師已將用以識別期后事項的審計程序延伸至新的審計報告日，可對修改后的財務報表出具新的審計報告，新的審計報告日不應早于修改后的財務報表被批準的日期;如果注冊會計師僅對財務報表相關附注所述的修改實施程序，注冊會計師可修改審計報告，并增加補充報告日期，或出具新的或經修改的審計報告，在強調事項段或其他事項段中說明注冊會計師對期后事項實施的審計程序僅限于財務報表相關附注所述的修改。

　　7、 下列有關對存貨項目審計的說法中，正確的是 (　)。

　　A 、 有關存貨“完整性”和“存在”認定不可用監盤程序予以證實

　　B 、 在計價測試時，應著重選擇結存余額不大但價格變化比較頻繁的項目

　　C 、 存貨計價審計的樣本應著重選擇余額較小且價格變動不大的存貨項目

　　D 、 存貨截止測試的主要方法是檢查存貨盤點日前后的購貨發票與驗收報告(或入庫單) ，確定每張發票均有驗收報告(或入庫單)

　　答案： D

　　解析： 計價審計的樣本應著重選擇“結存余額較大且價格變化比較頻繁”的項目。

　　8、 下列關于存貨監盤計劃的說法中，正確的是 (　)。

　　A 、 注冊會計師應僅根據自己的專業判斷和往年的審計經驗，編制存貨監盤計劃

　　B 、 存貨監盤程序用作控制測試還是實質性程序，取決于注冊會計師的專業勝任能力

　　C 、 注冊會計師應當根據對被審計單位存貨盤點和內部控制的評價結果確定檢查存貨的范圍

　　D 、 存貨監盤范圍的大小取決于注冊會計師審計時間的分配以及審計成本的核算

　　答案： C

　　解析： 選項A錯誤，注冊會計師不能夠僅憑自己的專業判斷和往年經驗來編制計劃，還應當根據被審計單位存貨的特點、盤存制度和存貨內部控制的有效性等情況，在評價被審計單位存貨盤點計劃的基礎上,編制存貨監盤計劃，對存貨監盤做出合理安排;選項B錯誤，存貨監盤程序用作控制測試還是實質性程序，取決于注冊會計師的風險評估結果、審計方案和實施的特定程序;選項D錯誤，存貨監盤范圍的大小取決于存貨的內容、性質以及與存貨相關的內部控制的完善程度和重大錯報風險的評估結果。

　　9、 下列各項中屬于信息系統應用控制的是 (　)。

　　A 、 程序開發控制

　　B 、 處理控制

　　C 、 數據訪問控制

　　D 、 程序變更控制

　　答案： B

　　解析： 選項ACD屬于一般控制。

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