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　　一、單項選擇題

　　1.下列各項中，與被審計單位財務報表層次重大錯報風險評估最相關的是( )。

　　A.被審計單位控制環境薄弱

　　B.被審計單位持有大量高價值且易被盜竊的原材料

　　C.被審計單位的現金管理混亂

　　D.被審計單位存在關聯方交易

　　2.下列關于注冊會計師增加審計程序不可預見性的理解中，不正確的是( )。

　　A.為了增加審計程序的不可預見性，注冊會計師不需要與被審計單位的高層管理人員事先溝通關于審計程序不可預見性的任何事項

　　B.注冊會計師可以在簽訂審計業務約定書時明確提出增加審計程序的不可預見性這一要求

　　C.注冊會計師可以通過對某些以前未測試的低于設定的重要性水平或風險較小賬戶余額和認定實施實質性程序，來增加審計程序的不可預見性

　　D.注冊會計師可以通過選取不同的地點實施審計程序，或預先不告知被審計單位所選定的測試地點，來增加審計程序的不可預見性

　　3.A注冊會計師負責對甲公司2011年度財務報表進行審計。在選擇審計方案時，A注冊會計師的下列做法中，不正確的是( )。

　　A.出于成本效益的考慮，可以采用綜合性方案

　　B.無論選用實質性方案還是綜合性方案，都應當對所有的交易、賬戶余額或披露設計和實施控制測試

　　C.不能因獲取審計證據的困難和成本高減少不可替代的審計程序

　　D.如果在風險評估程序中未能識別出與認定相關的任何控制，可以僅實施實質性程序

　　4.下列關于進一步審計程序的性質的理解中，錯誤的是( )。

　　A.進一步審計程序的性質是指進一步審計程序的目的和類型

　　B.進一步審計程序的目的包括通過實施控制測試以確定內部控制運行的有效性，通過實施實質性程序以發現認定層次的重大錯報

　　C.在應對評估的風險時，合理確定審計程序的性質是最重要的

　　D.不同的審計程序應對特定認定錯報風險的效力大致相同

　　5.下列選項中，不屬于確定進一步審計程序的范圍時應考慮的因素的是( )。

　　A.評估的重大錯報風險

　　B.確定的重要性水平

　　C.審計證據適用的期間或時點

　　D.計劃獲取的保證程度

　　6.A注冊會計師負責對甲公司2011年度的財務報表進行審計，在對甲公司內部控制進行控制測試時，下列審計程序中通常需要與其他審計程序結合使用的是( )。

　　A.檢查內部控制手冊 B.詢問相關人員

　　C.重新執行某項控制 D.分析程序

　　7.下列關于控制測試的理解中，正確的是( )。

　　A.控制測試不能和細節測試同時執行

　　B.觀察程序提供的證據并不僅限于觀察發生的時點

　　C.如果實施實質性程序發現被審計單位沒有識別出的重大錯報，通常表明內部控制存在重大缺陷

　　D.如果通過實施實質性程序未發現某項認定存在錯誤，說明與該認定有關的控制是有效運行的

　　8.在確定利用以前審計獲取的有關控制運行有效性的審計證據是否適當以及再次測試控制的時間間隔時，注冊會計師的下列考慮正確的是( )。

　　A.信息技術一般控制的有效性和注冊會計師對以前審計獲取的審計證據成反比

　　B.重大錯報的風險低，注冊會計師應當縮短再次測試控制的時間間隔或完全不信賴以前審計獲取的審計證據

　　C.對控制的信賴程度較低，注冊會計師應當縮短再次測試控制的時間間隔或完全不信賴以前審計獲取的審計證據

　　D.當環境的變化表明需要對控制做出相應的變動，但控制卻沒有做出相應變動時，注冊會計師不應再依賴以前審計獲取的有關控制運行有效性的審計證據

　　9.如果注冊會計師評估的認定層次重大錯報風險是特別風險，進一步審計程序的做法中錯誤的是( )。

　　A.僅實施細節測試 B.僅實施實質性程序

　　C.僅實施實質性分析程序 D.實施控制測試和實質性程序

　　10.下列選項中，不屬于實質性程序的是( )。

　　A.觀察

　　B.重新執行

　　C.檢查

　　D.分析程序

　　二、多項選擇題

　　1.下列選項中，可以增加審計程序不可預見性的有( )。

　　A.針對銷售和銷售退回延長截止測試期間

　　B.函證確認銷售條款或者選定銷售額較不重要、以前未曾關注的銷售交易

　　C.函證被審計單位零余額銀行存款賬戶和在本期內注銷的銀行存款賬戶

　　D.實施風險評估程序

　　2.下列關于總體審計方案的表述中，正確的有( )。

　　A.總體審計方案包括綜合性方案和實質性方案

　　B.實質性方案中注冊會計師實施的進一步審計程序只有實質性程序

　　C.綜合性方案是指注冊會計師在實施進一步審計程序時，將控制測試與實質性程序結合使用

　　D.當評估的財務報表層次重大錯報風險屬于高風險水平時，那么注冊會計師擬實施的進一步審計程序的總體方案往往更傾向于綜合性方案

　　3.注冊會計師設計進一步審計程序應當考慮的因素包括( )。

　　A.收費的高低

　　B.重大錯報發生的可能性

　　C.被審計單位采用的特定控制的性質

　　D.被審計單位管理層的預期

　　4.下列選項中，屬于進一步審計程序的類型的有( )。

　　A.分析程序

　　B.重新執行

　　C.重新計算

　　D.函證

　　5.下列關于進一步審計程序的時間的說法中，正確的有( )。

　　A.關于進一步審計程序的時間的選擇問題，注冊會計師既要選擇何時實施審計程序的問題，又要考慮獲取什么期間或時點的審計證據的問題

　　B.注冊會計師可以選擇在期中實施進一步審計程序

　　C.如果重大錯報風險較高，注冊會計師應當考慮在期末或接近期末實施審計程序，或采用不通知的方式，或在管理層不能預見的時間實施審計程序

　　D.將財務報表與會計記錄相核對和檢查財務報表編制過程中所作的會計調整的審計程序只能在期末或期末以后實施

　　6.下列關于控制測試和了解內部控制的說法中，正確的有( )。

　　A.了解被審計單位的內部控制是風險評估程序，控制測試是進一步審計程序

　　B.了解被審計單位的內部控制是了解被審計單位的內部控制是否存在，控制測試是測試被審計單位內部控制運行的有效性和確定內部控制是否得到執行

　　C.了解被審計單位的內部控制是必須要做的審計程序，控制測試不是必須要做的審計程序

　　D.兩者的審計程序都包含觀察、檢查和詢問

　　7.在下列情形中，注冊會計師應當實施控制測試的有( )。

　　A.注冊會計師在風險評估中未識別出與認定相關的任何控制

　　B.在評估認定層次重大錯報風險時，預期控制的運行是無效的

　　C.在評估認定層次重大錯報風險時，預期控制的運行是有效的

　　D.僅實施實質性程序并不能夠提供認定層次充分、適當的審計證據

　　8.在根據特定控制的性質選擇所需實施的審計程序時，注冊會計師應當考慮的主要因素有( )。

　　A.控制是否存在反映運行有效性的文件記錄

　　B.控制是否與認定直接或間接相關

　　C.控制是否得到執行

　　D.控制是否屬于自動化應用控制

　　9.在確定控制測試的時間時，注冊會計師應當考慮的主要因素有( )。

　　A.控制環境

　　B.測試所針對控制適用的時間或期間

　　C.錯報風險的性質

　　D.控制是否在本期發生變動

　　10.注冊會計師在確定是否在本期測試某項控制時，需要考慮的因素包括( )。

　　A.該控制是否屬于旨在減輕特別風險的控制

　　B.自上次測試以來該控制活動是否變化

　　C.該控制在最近兩年是否被測試過

　　D.是否滿足每年測試一部分控制的要求

　　11.在確定控制測試的范圍時，注冊會計師通常考慮的主要因素有( )。

　　A.被審計單位執行控制的頻率

　　B.控制的預期偏差

　　C.信息技術的應用程序

　　D.擬信賴控制運行有效性的時間長度

　　12.A注冊會計師負責對甲公司2011年度的財務報表進行審計，在確定實質性程序的時間時，下列做法中正確的有( )。

　　A.A注冊會計師在期中實施了實質性程序后，需要針對剩余期間實施進一步的實質性程序

　　B.對于收入截止認定，A注冊會計師決定在期中實施實質性程序

　　C.以前獲取的審計證據及其相關事項未發生重大變動，A注冊會計師決定依賴以前獲取的審計證據

　　D.對于在審計過程中識別出由于舞弊導致的重大錯報風險，A注冊會計師決定在期末實施實質性程序

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