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　　一、單項選擇題

　　1、下列有關(guān)注冊會計師執(zhí)行業(yè)務(wù)提供保證程度的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、財務(wù)報表審閱業(yè)務(wù)提供有限保證

　　B、財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)提供合理保證

　　C、代編財務(wù)信息業(yè)務(wù)不提供任何水平的保證

　　D、對財務(wù)信息執(zhí)行商定程序提供有限保證

　　2、下列有關(guān)審計風(fēng)險的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性，其與被審計單位的風(fēng)險相關(guān)，且獨(dú)立于財務(wù)報表審計而存在

　　B、認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險可以進(jìn)一步細(xì)分為固有風(fēng)險和控制風(fēng)險

　　C、財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險與財務(wù)報表整體存在廣泛聯(lián)系，可能影響多項認(rèn)定。此類風(fēng)險通常與控制環(huán)境有關(guān)，但也可能與其他因素有關(guān)，如經(jīng)濟(jì)蕭條

　　D、在既定的審計風(fēng)險水平下，可接受的檢查風(fēng)險與財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果呈反向關(guān)系，即審計風(fēng)險=重大錯報風(fēng)險×檢查風(fēng)險

　　3、下列有關(guān)審計計劃的說法中，正確的是(　)。

　　A、一般同時制定總體審計策略和具體審計計劃

　　B、具體審計計劃比總體審計策略更加詳細(xì)，其內(nèi)容包括為獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以將審計風(fēng)險降至可接受的高水平而設(shè)計的審計程序

　　C、具體審計計劃的核心內(nèi)容是確定審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍的決策，一經(jīng)確定，不得修改

　　D、總體審計策略和具體審計計劃具有內(nèi)在緊密聯(lián)系，對其中一項的決定可能會影響甚至改變對另外一項的決定

　　4、下列有關(guān)審計證據(jù)的說法中，正確的是(　)。

　　A、會計記錄中含有的信息足以提供充分的審計證據(jù)作為對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)

　　B、審計證據(jù)包括會計師事務(wù)所接受與保持客戶或業(yè)務(wù)時實(shí)施質(zhì)量控制程序獲取的信息

　　C、通常信息的缺乏(如管理層拒絕提供注冊會計師要求的書面聲明)本身不足以構(gòu)成審計證據(jù)

　　D、注冊會計師的任務(wù)是收集審計證據(jù)，無需鑒定作為審計證據(jù)的文件記錄的真?zhèn)?/P>

　　5、下列抽樣方法中，適用于控制測試的是(　)。

　　A、均值估計抽樣

　　B、比率估計抽樣

　　C、屬性抽樣

　　D、傳統(tǒng)變量抽樣

　　6、下列關(guān)于信息技術(shù)對審計的影響的相關(guān)說法中，錯誤的是(　)。

　　A、隨著信息技術(shù)的發(fā)展，內(nèi)部控制雖然在形式及內(nèi)涵方面發(fā)生了變化，但內(nèi)部控制的目標(biāo)并沒有發(fā)生改變

　　B、信息技術(shù)審計的范圍與被審計單位在業(yè)務(wù)流程及信息系統(tǒng)相關(guān)方面的復(fù)雜度成反比

　　C、信息技術(shù)一般控制通常會對實(shí)現(xiàn)部分或全部財務(wù)報表認(rèn)定作出間接貢獻(xiàn)

　　D、人工控制的基本原理與方式在信息環(huán)境下并不會發(fā)生實(shí)質(zhì)性的改變，注冊會計師仍需要按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行相關(guān)的審計程序

　　7、下列與審計相關(guān)的內(nèi)部控制的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、與審計相關(guān)的內(nèi)部控制一定與財務(wù)報告相關(guān)

　　B、被審計單位通常有一些與內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)但與審計無關(guān)的控制，注冊會計師無須對其加以考慮

　　C、被審計單位的目標(biāo)和控制，與財務(wù)報告、經(jīng)營及合規(guī)有關(guān)，但這些目標(biāo)和控制并非都與注冊會計師的風(fēng)險評估相關(guān)

　　D、如果與經(jīng)營和合規(guī)目標(biāo)相關(guān)的控制與注冊會計師實(shí)施審計程序時評價或使用的數(shù)據(jù)相關(guān)，則這些控制也可能與審計相關(guān)

　　8、下列有關(guān)實(shí)質(zhì)性程序的時間安排的說法中，正確的是(　)。

　　A、由于實(shí)質(zhì)性程序的目的在于更直接地發(fā)現(xiàn)重大錯報，在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時更需要考慮其成本效益的權(quán)衡

　　B、應(yīng)對舞弊風(fēng)險的實(shí)質(zhì)性程序通常在資產(chǎn)負(fù)債表日前實(shí)施

　　C、如果在期中實(shí)施了實(shí)質(zhì)性程序，注冊會計師應(yīng)當(dāng)針對剩余期間實(shí)施控制測試，以將期中測試得出的結(jié)論合理延伸至期末

　　D、注冊會計師應(yīng)先考慮實(shí)施控制測試，之后再實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

　　9、下列認(rèn)定中，與銷售信用批準(zhǔn)控制直接相關(guān)的是(　)。

　　A、發(fā)生

　　B、完整性

　　C、計價和分?jǐn)?/P>

　　D、截止

　　10、下列有關(guān)存貨監(jiān)盤的說法中，正確的是(　)。

　　A、注冊會計師在對存貨實(shí)施監(jiān)盤過程中，不應(yīng)參與被審計單位的盤點(diǎn)工作

　　B、如果由于不可預(yù)見的情況，無法在存貨盤點(diǎn)現(xiàn)場實(shí)施監(jiān)盤，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實(shí)施替代審計程序

　　C、如果被審計單位的存貨存放在多個地點(diǎn)，注冊會計師可以要求被審計單位提供一份完整的存貨存放地點(diǎn)清單(期末庫存量為零的倉庫除外)，并考慮其完整性

　　D、注冊會計師實(shí)施存貨監(jiān)盤通常可以確定存貨的完整性認(rèn)定

　　11、下列程序中，通常不用于評估舞弊風(fēng)險的是(　)。

　　A、詢問治理層、管理層、內(nèi)部審計人員

　　B、分析程序

　　C、考慮在客戶承接或續(xù)約過程中以及向被審計單位提供其他服務(wù)獲取的其他信息

　　D、函證應(yīng)收賬款

　　12、如果識別出被審計單位違反法律法規(guī)的行為，下列相關(guān)舉措中，不正確的是(　)。

　　A、了解違反法律法規(guī)行為的性質(zhì)及其發(fā)生的環(huán)境

　　B、就識別出的所有違反法律法規(guī)行為與治理層進(jìn)行溝通

　　C、如果針對懷疑存在的違反法律法規(guī)行為不能獲取充分的信息，注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價缺乏充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)對審計意見的影響

　　D、注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價違反法律法規(guī)行為對審計的其他方面可能產(chǎn)生的影響，包括對注冊會計師風(fēng)險評估和被審計單位書面聲明可靠性的影響，并采取適當(dāng)措施

　　13、在了解組成部分注冊會計師后，下列情形中，集團(tuán)項目組可以采取措施消除其疑慮或影響的是(　)。

　　A、組成部分注冊會計師不符合與集團(tuán)審計相關(guān)的獨(dú)立性要求

　　B、對組成部分注冊會計師專業(yè)勝任能力的并非重大的疑慮(如認(rèn)為其缺乏行業(yè)專門知識)

　　C、集團(tuán)項目組對組成部分注冊會計師的職業(yè)道德存有重大疑慮

　　D、集團(tuán)項目組對組成部分注冊會計師的專業(yè)勝任能力存有重大疑慮

　　14、下列與會計估計審計相關(guān)的審計程序中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在風(fēng)險評估階段實(shí)施的是(　)。

　　A、注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價與會計估計相關(guān)的估計不確定性的程度

　　B、注冊會計師應(yīng)當(dāng)確定被審計單位管理層是否恰當(dāng)運(yùn)用與會計估計相關(guān)的適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)的規(guī)定

　　C、注冊會計師應(yīng)當(dāng)確定作出會計估計的方法是否恰當(dāng)，并得到一貫運(yùn)用，以及會計估計或作出會計估計的方法不同于上期的變化是否適合于具體情況

　　D、注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮會計估計的性質(zhì)并測試管理層如何作出會計估計以及會計估計所依據(jù)的數(shù)據(jù)

　　15、下列有關(guān)書面聲明的說法中，正確的是(　)。

　　A、書面聲明的日期應(yīng)當(dāng)盡量接近對財務(wù)報表出具審計報告的日期(但不得在審計報告日前)，且應(yīng)當(dāng)涵蓋審計報告針對的所有財務(wù)報表和期間

　　B、如果未從管理層獲取其確認(rèn)已履行責(zé)任的書面聲明，注冊會計師在審計過程中獲取的有關(guān)管理層已履行這些責(zé)任的其他審計證據(jù)是不充分的

　　C、如果書面聲明與其他審計證據(jù)不一致，注冊會計師應(yīng)該合理信賴獲取的其他審計證據(jù)

　　D、如果對管理層的誠信產(chǎn)生重大疑慮，以至于認(rèn)為其作出的書面聲明不可靠，注冊會計師在出具審計報告時應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表發(fā)表保留意見

　　16、下列關(guān)于在審計報告中提及相關(guān)人員的說法中，正確的是(　)。

　　A、如果注冊會計師能夠?qū)＜业墓ぷ鳙@取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，可在無保留意見的審計報告中提及專家的工作

　　B、如果注冊會計師決定明確自身與專家各自對審計報告的責(zé)任，可在無保留意見的審計報告中提及專家的工作

　　C、注冊會計師不應(yīng)在無保留意見的審計報告中提及專家的工作，除非法律法規(guī)另有規(guī)定

　　D、注冊會計師可以在無保留意見審計報告中提及服務(wù)機(jī)構(gòu)注冊會計師的相關(guān)工作

　　17、下列舞弊因素中，屬于在舞弊“機(jī)會”方面可能表明存在管理層通過關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易實(shí)施舞弊的風(fēng)險的是(　)。

　　A、被審計單位將被證券交易所進(jìn)行特別處理或退市

　　B、管理層存在較大的業(yè)績壓力，例如，較上市前相比，被審計單位上市后的業(yè)績將出現(xiàn)大幅下滑，或需要滿足盈利預(yù)測指標(biāo)

　　C、管理層和治理層在被審計單位中擁有重大經(jīng)濟(jì)利益，個人薪酬(如獎金、股票期權(quán)、基于盈利水平的薪酬計劃﹚與被審計單位的盈 利狀況緊密相關(guān)

　　D、組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜或不穩(wěn)定

　　18、下列與期初存貨余額相關(guān)的表述中，正確的是(　)。

　　A、未能對期初存貨余額實(shí)施監(jiān)盤這一事項，應(yīng)直接視為審計范圍受到限制

　　B、對非流動資產(chǎn)和非流動負(fù)債，注冊會計師不可以通過檢查形成期初余額的會計記錄和其他信息獲取審計證據(jù)

　　C、如果認(rèn)為按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)與期初余額相關(guān)的會計政策未能在本期得到一貫運(yùn)用，應(yīng)考慮發(fā)表無法表示意見

　　D、注冊會計師一般無須專門對期初余額發(fā)表審計意見

　　19、如果本期財務(wù)報表中列報了對應(yīng)數(shù)據(jù)，且上期財務(wù)報表未經(jīng)審計，注冊會計師的下列做法恰當(dāng)?shù)氖?　)。

　　A、注冊會計師應(yīng)當(dāng)在審計報告的其他事項段中說明對應(yīng)數(shù)據(jù)未經(jīng)審計

　　B、注冊會計師應(yīng)當(dāng)在審計報告的強(qiáng)調(diào)事項段中說明對應(yīng)數(shù)據(jù)未經(jīng)審計

　　C、注冊會計師應(yīng)當(dāng)視為審計范圍受限，發(fā)表保留意見的審計報告

　　D、注冊會計師應(yīng)當(dāng)對對應(yīng)數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)

　　20、下列有關(guān)其他信息的說法中，不正確的是(　)。

　　A、其他信息是根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定或慣例而披露的

　　B、注冊會計師沒有專門責(zé)任確定其他信息是否得到適當(dāng)陳述

　　C、如果在審計報告日前沒有獲取到所有其他信息，則注冊會計師在審計報告日后則無須再關(guān)注

　　D、員工情況數(shù)據(jù)屬于其他信息中的非財務(wù)信息

　　21、下列有關(guān)前后任注冊會計師溝通的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、在確定向后任注冊會計師提供哪些審計工作底稿時，前任注冊會計師應(yīng)當(dāng)征得被審計單位同意

　　B、在允許后任注冊會計師查閱審計工作底稿前，前任注冊會計師應(yīng)當(dāng)向其取得確認(rèn)函

　　C、如果被審計單位不同意前任注冊會計師作出答復(fù)，或限制答復(fù)的范圍，后任注冊會計師應(yīng)當(dāng)向被審計單位詢問原因，并考慮是否接受委托

　　D、當(dāng)會計師事務(wù)所通過投標(biāo)方式承接審計業(yè)務(wù)時，前任注冊會計師無須對所有參與投標(biāo)的會計師事務(wù)所的詢問進(jìn)行答復(fù)

　　22、下列關(guān)于對持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的考慮的相關(guān)說法中，錯誤的是(　)。

　　A、注冊會計師對被審計單位2015年1月至6月財務(wù)報表進(jìn)行審計，并于2015年8月31日出具審計報告。管理層在編制2015年1月至6月財務(wù)報表時，評估其持續(xù)經(jīng)營能力應(yīng)當(dāng)涵蓋的最短期間是2015年7月1日至2016年6月30日止這個期間

　　B、如果存在多項對財務(wù)報表整體具有重要影響的重大不確定性，且財務(wù)報表附注已作充分披露，在極少數(shù)情況下，可能認(rèn)為發(fā)表無法表示意見是適當(dāng)?shù)?/P>

　　C、如果管理層編制財務(wù)報表時運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)不適當(dāng)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見

　　D、如果適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)不要求管理層對持續(xù)經(jīng)營能力作出專門評估，注冊會計師沒有責(zé)任對被審計單位的持續(xù)經(jīng)營能力是否存在重大不確定性作出評估

　　23、下列事項中，不會導(dǎo)致注冊會計師在審計報告中增加其他事項段的是(　)。

　　A、如果被審計單位運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)適當(dāng)?shù)嬖趩雾椫卮蟛淮_定性，且財務(wù)報表附注已作充分披露

　　B、對審計報告使用和分發(fā)的限制

　　C、上期財務(wù)報表未經(jīng)審計

　　D、注冊會計師決定在審計報告中提及前任注冊會計師對對應(yīng)數(shù)據(jù)出具的審計報告

　　24、下列關(guān)于了解內(nèi)部控制和控制測試的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、如果認(rèn)為僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法將認(rèn)定層次的檢查風(fēng)險降至可接受的低水平，應(yīng)當(dāng)了解相關(guān)的內(nèi)部控制

　　B、注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解所有與財務(wù)報告相關(guān)的控制

　　C、通常只有當(dāng)詢問、觀察和檢查程序結(jié)合在一起仍無法獲得充分的證據(jù)時，注冊會計師才考慮實(shí)施重新執(zhí)行程序

　　D、重新執(zhí)行程序?qū)儆诳刂茰y試

　　25、針對管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險，下列審計程序中，實(shí)施不恰當(dāng)?shù)氖?　)。

　　A、注冊會計師對銀行存款(包括零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷的賬戶)及與金融機(jī)構(gòu)往來的其他重要信息實(shí)施函證程序，除非有充分證據(jù)證明這些信息對財務(wù)報表不重要且與之相關(guān)的重大錯報風(fēng)險很低

　　B、測試被審計單位在報告期末做出的會計分錄和其他調(diào)整

　　C、對于超出被審計單位正常經(jīng)營過程的重大交易，評價其商業(yè)理由

　　D、復(fù)核會計估計是否存在偏向，并評價產(chǎn)生這種偏向的環(huán)境是否表明存在由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險

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