二、多項(xiàng)選擇題
1.下列關(guān)于抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，正確的有( )。
A.抽樣風(fēng)險(xiǎn)是由抽樣引起的，只要使用了審計(jì)抽樣，抽樣風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)存在
B.在細(xì)節(jié)測(cè)試中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)誤拒風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注程度更高
C.抽樣風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模和抽樣方法相關(guān)
D.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)是由人為錯(cuò)誤造成的，不能消除
2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬使用審計(jì)抽樣獲取審計(jì)證據(jù)，以下程序中，你認(rèn)為通常可以采用審計(jì)抽樣的有( )。
A.對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境進(jìn)行了解
B.證明被審計(jì)單位的賒銷(xiāo)審批控制一貫有效運(yùn)行
C.對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證
D.運(yùn)用分析程序證實(shí)營(yíng)業(yè)收入的發(fā)生認(rèn)定
3.下列項(xiàng)目中，可以作為抽樣單元的有( )。
A.銀行對(duì)賬單的貸方記錄
B.銷(xiāo)售發(fā)票
C.應(yīng)收賬款余額
D.貨幣單元
4.在控制測(cè)試中，影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以接受的信賴(lài)過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)的因素包括( )。
A.控制所針對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)的重要性
B.控制環(huán)境的評(píng)估結(jié)果
C.控制的疊加程度
D.針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制程序的重要性
5.通常來(lái)說(shuō)，在確定樣本規(guī)模時(shí)不需要考慮總體變異性的抽樣方法有( )。
A.PPS抽樣
B.變量抽樣
C.屬性抽樣
D.均值估計(jì)抽樣
6.在屬性抽樣中，當(dāng)需要確定樣本規(guī)模時(shí)，可能要考慮的因素包括( )。
A.可接受的誤受風(fēng)險(xiǎn)
B.控制程序的復(fù)雜程度
C.控制運(yùn)行的期間長(zhǎng)度
D.可容忍偏差率
7.在審計(jì)抽樣中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師所定義的總體應(yīng)具備的特征有( )。
A.適當(dāng)性
B.準(zhǔn)確性
C.完整性
D.真實(shí)性
8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師使用非統(tǒng)計(jì)抽樣的方法對(duì)銷(xiāo)售發(fā)票進(jìn)行檢查，在評(píng)價(jià)樣本結(jié)果形成審計(jì)結(jié)論時(shí)，以下說(shuō)法正確的有( )。
A.如果樣本偏差率大于可容忍偏差率，則總體不能接受
B.如果樣本偏差率雖然低于可容忍偏差率，但兩者很接近，則總體可以接受
C.如果樣本偏差率大大低于可容忍偏差率，則總體可以接受
D.如果樣本偏差率與可容忍偏差率之間的差額不是很大也不是很小，以至于不能認(rèn)定總體是否可以接受時(shí)，則要考慮擴(kuò)大樣本規(guī)模
9.下列關(guān)于總體變異性的說(shuō)法中，正確的有( )。
A.總體變異性是指總體的某一特征(如金額)在各項(xiàng)目之間的差異程度
B.在控制測(cè)試中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定樣本規(guī)模時(shí)一般不考慮總體變異性
C.分層有助于降低總體的變異性
D.總體變異性與樣本規(guī)模呈同向變動(dòng)
10.以下各項(xiàng)中，會(huì)導(dǎo)致非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的有( )。
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試銷(xiāo)售收入完整性認(rèn)定時(shí)將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入日記賬界定為總體
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試現(xiàn)金支付授權(quán)控制的有效性時(shí)，未將簽字人未得到適當(dāng)授權(quán)的情況界定為控制偏差
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師依賴(lài)應(yīng)收賬款函證來(lái)查明多入賬的應(yīng)收賬款
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師錯(cuò)誤解讀審計(jì)證據(jù)可能導(dǎo)致沒(méi)有發(fā)現(xiàn)誤差
11.被審計(jì)單位針對(duì)支付應(yīng)付賬款的控制，要求每筆應(yīng)付憑單都應(yīng)附有訂購(gòu)單、驗(yàn)收單、賣(mài)方發(fā)票，并且相關(guān)負(fù)責(zé)人在應(yīng)付憑單上簽字，出納才可以支付款項(xiàng)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)該項(xiàng)內(nèi)部控制實(shí)施抽樣檢查，以下應(yīng)定義為控制偏差的情況有()。
A.某張應(yīng)付憑單后只有驗(yàn)收單、賣(mài)方發(fā)票
B.某張應(yīng)付憑單后有訂購(gòu)單、驗(yàn)收單，和銷(xiāo)售部門(mén)尚未收到賣(mài)方發(fā)票的說(shuō)明
C.某張應(yīng)付憑單有負(fù)責(zé)人簽字和原始單據(jù)留存給部門(mén)的說(shuō)明
D.某張應(yīng)付憑單后附有訂購(gòu)單、驗(yàn)收單、賣(mài)方發(fā)票，且相關(guān)負(fù)責(zé)人在應(yīng)付憑單上已簽字
12.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在控制測(cè)試中采用非統(tǒng)計(jì)抽樣，測(cè)試后發(fā)現(xiàn)樣本結(jié)果不支持初步風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般采取的措施包括( )。
A.出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告
B.得出控制運(yùn)行無(wú)效的結(jié)論，更多地依賴(lài)實(shí)質(zhì)性程序獲取審計(jì)證據(jù)
C.基于謹(jǐn)慎原則，再多抽取一些控制總體中的樣本進(jìn)行測(cè)試
D.調(diào)整重要性水平
13.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常在期中實(shí)施控制測(cè)試，以下關(guān)于獲取剩余期間審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法中正確的有( )。
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以將總體定義為整個(gè)被審計(jì)期間的交易，也可以定義為從年初到期中測(cè)試日為止的交易
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能高估剩余項(xiàng)目的數(shù)量，導(dǎo)致部分被選取的編號(hào)對(duì)應(yīng)的交易沒(méi)有發(fā)生，可以用其他交易代替
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能低估剩余項(xiàng)目的數(shù)量，導(dǎo)致一些交易將沒(méi)有被選取的機(jī)會(huì)，可以重新定義總體，以將樣本中未包含的項(xiàng)目排除在外
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須將測(cè)試擴(kuò)展至在剩余期間發(fā)生的交易，以獲取控制運(yùn)行有效性是否支持其計(jì)劃評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平結(jié)論的證據(jù)
14.在確定預(yù)計(jì)總體偏差率時(shí)，下列因素中需要考慮的內(nèi)容包括( )。
A.上年控制測(cè)試的結(jié)果
B.被審計(jì)單位的控制環(huán)境
C.被審計(jì)單位執(zhí)行控制的人員的變化
D.可容忍偏差率
15.以下關(guān)于可容忍偏差率的說(shuō)法中，正確的有( )。
A.可容忍偏差率與樣本規(guī)模反向變動(dòng)
B.計(jì)劃評(píng)估的控制有效性越低，注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的可容忍偏差率通常越低
C.在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)越依賴(lài)控制運(yùn)行的有效性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的可容忍偏差率通常越低
D.一個(gè)很高的可容忍偏差率通常意味著，控制的運(yùn)行不會(huì)大大降低相關(guān)實(shí)質(zhì)性程序的程度，此時(shí)特定的控制測(cè)試可能不需進(jìn)行
16.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)具備的基本特征有( )。
A.對(duì)某類(lèi)交易或賬戶(hù)余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序
B.審計(jì)抽樣在所有的審計(jì)程序中都可以使用
C.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)
D.可以根據(jù)樣本項(xiàng)目的測(cè)試結(jié)果推斷出有關(guān)抽樣總體的結(jié)論
17.下列關(guān)于PPS抽樣的說(shuō)法中，正確的有( )。
A.PPS抽樣以貨幣為抽樣單元，一元為一個(gè)抽樣單元
B.PPS抽樣中項(xiàng)目被選中的概率與其自身金額成正比
C.PPS抽樣適用于查低估錯(cuò)報(bào)
D.PPS抽樣中任一項(xiàng)目的錯(cuò)報(bào)不能超過(guò)該項(xiàng)目的賬面金額
18.在運(yùn)用統(tǒng)計(jì)抽樣方法進(jìn)行控制測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)56個(gè)項(xiàng)目實(shí)施了既定的審計(jì)程序，未發(fā)現(xiàn)偏差，可接受的信賴(lài)過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)為10%，風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)2.3，假設(shè)考慮了抽樣風(fēng)險(xiǎn)，以下說(shuō)法中正確的有( )。
A.將樣本中發(fā)現(xiàn)的偏差數(shù)量除以樣本規(guī)模的結(jié)果為樣本偏差率
B.樣本偏差率就是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)總體偏差率的最佳估計(jì)
C.總體偏差率上限為4.1%
D.總體實(shí)際偏差率超過(guò)4.1%的風(fēng)險(xiǎn)為90%
19.以下關(guān)于PPS抽樣的說(shuō)法中正確的有( )。
A.以貨幣單元作為抽樣單元
B.每個(gè)貨幣單元被選中的機(jī)會(huì)相同
C.項(xiàng)目金額越大，被選中的概率就越大
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師是對(duì)總體中的貨幣單元實(shí)施檢查
20.在審計(jì)抽樣中，測(cè)試樣本前需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師定義樣本誤差，以下針對(duì)誤差的說(shuō)法正確的有( )。
A.在控制測(cè)試中，誤差是指錯(cuò)報(bào)金額
B.在控制測(cè)試中，誤差是指控制偏差
C.在細(xì)節(jié)測(cè)試中，誤差是指控制偏差
D.在細(xì)節(jié)測(cè)試中，誤差是指錯(cuò)報(bào)金額
21.在確定可接受的誤受風(fēng)險(xiǎn)水平時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要考慮的因素有( )。
A.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平
B.針對(duì)同一審計(jì)目標(biāo)的其他實(shí)質(zhì)性程序的檢查風(fēng)險(xiǎn)
C.控制運(yùn)行效果
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師愿意接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平。
22.注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)被審計(jì)單位應(yīng)收賬款的存在認(rèn)定實(shí)施審計(jì)程序，在設(shè)計(jì)樣本時(shí)，以下做法正確的有()。
A.對(duì)于金額極小、加總起來(lái)不重要的項(xiàng)目可以從抽樣總體中剔除
B.對(duì)于金額超過(guò)可容忍錯(cuò)報(bào)的項(xiàng)目，作為單個(gè)重大項(xiàng)目實(shí)施檢查，不包括在抽樣總體中
C.對(duì)于存在特別風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目，作為單個(gè)重大項(xiàng)目逐一實(shí)施檢查，不包括在抽樣總體中
D.確定抽樣總體的對(duì)象應(yīng)當(dāng)是銷(xiāo)售發(fā)票
23.在傳統(tǒng)變量抽樣中，如果未對(duì)總體進(jìn)行分層，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常使用的推斷總體錯(cuò)報(bào)的方法包括( )。
A.比率法
B.均值估計(jì)抽樣
C.差額估計(jì)抽樣
D.比率估計(jì)抽樣
24.在細(xì)節(jié)測(cè)試中采用統(tǒng)計(jì)抽樣，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)樣本進(jìn)行審查后未能發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)，在推斷總體時(shí)，不適宜選擇的方法有()。
A.均值估計(jì)抽樣
B.比率估計(jì)抽樣
C.差額估計(jì)抽樣
D.PPS抽樣
25.在控制測(cè)試中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將總體定義為從年初到期中測(cè)試日的交易，在確定是否需要針對(duì)剩余期間獲取額外證據(jù)以及獲取哪些證據(jù)時(shí)考慮的因素有( )。
A.所涉及的認(rèn)定的重要性
B.自期中以來(lái)控制發(fā)生的任何變化
C.期中實(shí)施控制測(cè)試的結(jié)果
D.剩余期間的長(zhǎng)短
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