2020年注冊會計師《各科目》練習題匯總

　　1.單選題

　　下列有關信息系統一般性控制的說法中，不正確的是(　)。

　　A、一般控制的范圍涉及到整個信息系統內部

　　B、一般控制的目的是保證信息系統的安全

　　C、一般控制的控制措施對于所有的應用或模塊具有普遍影響

　　D、一般控制不應包括對于信息系統外部各種環境要素的控制

　　【答案】D

　　【解析】一般性控制的范圍包括整個信息系統以及外部各種環境要素。

　　2.單選題

　　下列各項中，不屬于信息技術內部控制審計中應用控制的內容是(　)。

　　A、程序和數據的訪問

　　B、輸出控制

　　C、輸入控制

　　D、處理控制

　　【答案】A

　　【解析】信息技術應用控制包括輸入、處理和輸出等環節。

　　3.多選題

　　下列關于公司層面的信息技術控制的相關說法中，正確的有(　)。

　　A、注冊會計師通過對公司層面信息技術控制進行審計，來決定信息技術一般控制和應用控制的審計重點

　　B、信息技術應急預案的制定屬于一種常見的公司層面信息技術控制

　　C、公司層面信息技術控制，決定了信息技術一般控制和信息技術應用控制的風險基調

　　D、目前審計機構針對公司層面信息技術控制往往會執行單獨的審計

　　【答案】ABCD

　　【解析】目前審計機構針對公司層面信息技術控制往往會執行單獨的審計，以評估企業信息技的整體控制環境，來決定信息技術一般控制和應用控制的審計重點、風險等級、審計測試方法等。所以選項A是正確的。

　　4.單選題

　　下列選項中不屬于自動控制能夠為企業帶來的好處的是(　)。

　　A、自動控制比較不容易被繞過

　　B、自動信息系統可以提高信息的及時性、準確性并使信息變得容易獲取

　　C、自動信息系統可以提高管理層對企業業務活動及相關政策的監督水平

　　D、自動控制可以更有效地應對不常出現的或需要職業判斷的業務

　　【答案】D

　　【解析】自動控制主要應對一些大流量交易及數據，對于常見的業務進行處理，對于不常見的或者需要職業判斷的業務更適合采用人工控制。

　　5.單選題

　　下列有關一般控制和應用控制的描述中，不正確的是(　)。

　　A、應用控制是設計在計算機應用系統中的、有助于達到信息處理目標的控制

　　B、信息技術一般控制只會對實現部分或全部財務報告認定做出間接貢獻

　　C、如果注冊會計師計劃依賴自動應用控制、自動會計程序或依賴系統生成信息的控制時，就需要對相關的信息技術一般控制進行驗證

　　D、所有的自動應用控制都會有一個人工控制與之相對應

　　【答案】B

　　【解析】選項B，信息技術一般控制通常會對實現部分或全部財務報告認定做出間接貢獻，有些情況下，信息技術一般控制也可能對實現信息處理目標和財務報告認定做出直接貢獻。

　　6.多選題

　　下列有關信息技術一般控制、應用控制與公司層面控制的說法中，正確的有(　)。

　　A、如果注冊會計師計劃依賴自動應用控制，就需要對相關的信息技術一般控制進行驗證

　　B、公司層面信息技術控制是公司的信息技術控制整體環境

　　C、信息技術一般控制的有效與否會直接關系到信息技術應用控制的有效性是否能夠信任

　　D、注冊會計師通常優先評估信息技術應用控制的有效性

　　【答案】ABC

　　【解析】注冊會計師通常優先評估公司層面信息技術控制和信息技術一般控制的有效性。

　　7.多選題

　　在信息化環境下，注冊會計師面臨的挑戰體現在(　)。

　　A、審計線索的隱性化

　　B、審計技術改進的必要性

　　C、有待優化的知識結構

　　D、與專業團隊的充分協同工作

　　【答案】ABCD

　　【解析】除上述四項外，還體現在對業務流程開展和內部控制運作的理解、對信息系統相關審計風險的認識、審計范圍的確定和審計內容的變化等方面。

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