2.1997年在沿海經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)成立的某中外合資生產(chǎn)性外商投資企業(yè)為增值稅一般納稅人，經(jīng)營期為10年，適用增值稅率為17%，實(shí)收資本總額5000萬元，2003年起一直被評為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)。該企業(yè)1997年~2004年自行申報(bào)的應(yīng)納稅所得額分別為：
　　1997年：-50萬元；1998年：100萬元；1999年：-15萬元；2000年：180萬元；2001年：600萬元；2002年：800萬元；2003年：500萬元；2004年：700萬元。
　　企業(yè)均已按“兩免三減”的規(guī)定繳納了所得稅。2005年5月，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對其前4年生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務(wù)未按規(guī)定納入稅務(wù)處理：
　　1）2000年取得股票轉(zhuǎn)讓凈收益50萬元。
　　2）2001年10月進(jìn)行技術(shù)改造，購置國產(chǎn)設(shè)備（金額400萬元，其中含設(shè)備運(yùn)輸、安裝和調(diào)試費(fèi)100萬元），符合投資抵免所得稅的條件。
　　3）2002年12月取得邊角廢料銷售收入10萬元，未作賬務(wù)處理。
　　4）2001年5月發(fā)生的應(yīng)付賬款5萬元，至2003年底債權(quán)人仍無法聯(lián)系。
　　5）2003年與境外關(guān)聯(lián)企業(yè)某咨詢公司合作對境內(nèi)企業(yè)提供技術(shù)咨詢服務(wù)，取得收入50萬元未作處理（不考慮相關(guān)流轉(zhuǎn)稅），雙方協(xié)議按5∶5分成。
　　6）2004年已知在稅前列支的工資總額為200萬元，企業(yè)按照14%計(jì)提了職工福利費(fèi)，實(shí)際支付職工福利費(fèi)25萬元（不考慮地方所得稅）。
　　要求：按以下順序回答問題：
　　1）計(jì)算2000年企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳或退還的企業(yè)所得稅；
　　2）計(jì)算2001年企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳或退還的企業(yè)所得稅；
　　3）計(jì)算2002年企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳或退還的增值稅和企業(yè)所得稅；
　　4）計(jì)算2003年應(yīng)補(bǔ)繳或退還的企業(yè)所得稅；
　　5）計(jì)算2004年企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳或退還的企業(yè)所得稅。
　　3.王某2006年承包某國有鋼廠下屬的一獨(dú)立核算的飯店。合同規(guī)定，該飯店繼續(xù)以原企業(yè)名義經(jīng)營，王某每年上繳承包費(fèi)20萬元后余下的利潤全部歸王某所有。該飯店有員工9人，王某每月工資2300元。2005年無虧損。2006年該飯店有關(guān)資料如下：
　　1）營業(yè)收入總額800萬元，營業(yè)成本總額473萬元，營業(yè)稅50萬元，城建稅和教育費(fèi)附加5萬元。
　　2）管理費(fèi)用50萬元，其中支付王某和工人工資18萬元，計(jì)提福利費(fèi)2.52萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)0.27萬元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)0.36萬元（已按標(biāo)準(zhǔn)取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)）。管理費(fèi)用中還列支王某家屬私家車折舊2萬元。
　　3）營業(yè)外支出10萬元為資助某非關(guān)聯(lián)企業(yè)科研費(fèi)用。
　　要求：按以下順序回答問題：
　　1）計(jì)算該飯店企業(yè)所得稅前成本費(fèi)用調(diào)整額；
　　2）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅；
　　3）計(jì)算該企業(yè)稅后利潤；
　　4）計(jì)算王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
　　（答案下期公布）