2006注會考試稅法模擬題[一]答案

　　一、單項選擇題：
　　1.答案：C解析：非正常損失的產成品耗用的購進貨物，不得抵扣進項稅，應抵減的進項稅額＝[250×13%＋43.5÷（1－13%）×13%]×10＝390（元）。
　　2.答案：C解析：從價定率征收的應稅消費品，組價中的成本利潤率按消費稅相關法規規定。應繳消費稅＝5000×（1＋5%）÷（1－30%）×30%＝2250（元）。
　　3.答案：B解析：中國銀行系統從事的外匯轉貸業務，如上級行借入資金后轉給下級行貸給國內用戶的，在下級行以其向借款方收取的全部利息收入全額為營業額。借入外匯的上級行，以貸款利息收入和其他應納營業稅的收入減去支付給境外的借款利息支出后的余額為營業額。則中國銀行和其下級行共應繳納營業稅＝600×8.11×（6.5%－3%）＋400×8.11×6.5%＝170.31＋210.86＝381.17（萬元）。
　　4.答案：A解析：進口環節增值稅＝（100＋10）÷（1－5%）×17%＝19.68（萬元），本月應納增值稅和消費稅合計500×17%－19.68＋500×25%＋100×1000×2×0.5÷10000＝65.32＋125＋10＝200.32（萬元），應納城建稅＝200.32×7%＝14.02（萬元）。
　　5.答案：B解析：陸運、空運、海運方式進口的貨物的運費和保險費，應當按照實際支付的費用計算。如果進口貨物的運費無法確定或未實際發生，海關應當按照該貨物進口同期運輸行業公布的運費率（額）計算運費；按照“貨價加運費”兩者總額的3‰計算保險費。
　　6.答案：C解析：對生產卷煙和煙葉的單位不再減半征收教育費附加。
　　7.答案：C解析：（3000＋200×5）×15×40%＋400×3＝25200（元）。
　　8.答案：C解析：評估價格＝800×60%＝480（萬元）。
　　9.答案：B解析：（10000－1000－1000）×4＝32000（元）。
　　10.答案：D解析：企業辦的各類學校、醫院、托兒所、幼兒園自用的房產，可以比照由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的房產，免征房產稅。該企業當年度應納房產稅額＝700×（1－30%）×1.2%＋300×（1－30%）×1.2%×5÷12＝5.88＋1.05＝6.93（萬元）。
　　11.答案：A解析：142×4×1.2＋3×2×0.6＝681.6＋3.6＝685.2（元）。
　　12.答案：C解析：（20000＋1000）×0.3‰＋5000×0.5‰＝6.3＋2.5＝8.8（元）。
　　13.答案：D解析：B應繳納契稅＝（800＋250－1000）×5%＝2.5（萬元），A不繳納契稅。
　　14.答案：B解析：2000×8.5%＝170（萬元）。
　　15.答案：A解析：1500×5‰＋500×3‰＋500×10‰＝7.5＋1.5＋5＝14（萬元）。
　　（稅法模擬題（一）見上期《籌劃專刊》）