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第 10 頁:參考答案 |
6. 增值稅一般納稅人從貨物運輸發票中抵扣進項稅款時必須具備的前提條件有()。
A.開具運輸發票的納稅人需經其主管地方稅務局認定
B.非國有運輸單位開具的貨運發票須套印全國統一發票監制章
C.私營運輸單位開具的發票須由縣以上交通主管部門統一向稅務機關領購
D.自2007年4月1日起,舊版貨運發票一律不得作為增值稅扣稅憑證抵扣
7. 一般納稅人將原購的已按17%稅率抵扣進項稅的貨物用于下列各項時,應作進項稅額轉出處理的有()。
A.免稅項目
B.用于13%稅率的生產
C.用于生產專門銷給小規模納稅人的貨物
D.非應稅項目
8. 根據現行增值稅的規定,下列說法正確的有()。
A.不具有一般納稅人資格且不具有一般納稅人核算條件的非獨立核算的發電廠按供電量依核定的定額稅率計算發電環節的增值稅
B.獨立核算的供電企業所屬的區縣級供電企業,可按預征率征收增值稅并抵扣進項稅額
C.發、供電企業之間互供電力,納稅義務發生時間為雙方核對數量且開具抄表確認單據的當天
D.供電企業將電售給企事業單位采取直接收取電費結算方式的,納稅義務發生時間為收款的當天
9. 某有出口經營權的生產企業(一般納稅人), 8月從國內購進生產用的鋼材,取得增值稅專用發票上注明的價款為368000元,已支付運費5800元,并取得符合規定的運輸發票,進料加工貿易進口免稅料件的組成計稅價格為13200元人民幣,材料均已驗收入庫;本月內銷貨物的銷售額為150000元,出口貨物的離岸價格為42000美元,下列表述正確的是()。(增值稅出口退稅率13%,匯率為1:8.3)
A.應退增值稅23967元
B.應退增值稅24050元
C.免抵增值稅額0元
D.免抵增值稅額19552元
10. 根據現行增值稅的規定,以下屬于增值稅征稅范圍的有()。
A.郵政部門銷售集郵商品
B.農民專業合作社銷售本社成員生產的農業產品
C.轉讓企業全部產權涉及的應稅貨物的轉讓
D.生產銷售熱力
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