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2010年注冊會計師專業階段考試《稅法》模擬題(4)

根據2010年考試大綱,考試吧整理了2010年注冊會計師專業階段考試《稅法》模擬題,幫助考生梳理知識點,備戰2010注冊會計師考試
第 8 頁:參考答案

  三、計算題

  1. 甲建筑工程公司(具備建筑行政部門批準的建筑業施工資質,且為增值稅一般納稅人)下轄3個施工隊、1個金屬結構件工廠、1個招待所(均為非獨立核算單位),2008年經營業務如下:

  (1)承包某建筑工程項目,并與建設方簽訂建筑工程施工總包合同,總包合同明確工程總造價3000萬元,其中:建筑業勞務費價款1000萬元;由甲建筑工程公司提供、并按市場價確定的金屬結構件金額500萬元(該金屬結構件由其下屬金屬結構件工廠加工生產,為生產此構件購進原料并取得增值稅專用發票,發票金額300萬元),建設方采購建筑材料等1500萬元。工程當年完工并進行了價款結算。

  (2)甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項目分包給B建筑工程公司(B建筑工程公司為只提供建筑業勞務的單位)。

  (3)甲建筑工程公司向C建筑工程公司轉讓閑置辦公用房-幢(購置原價700萬元),取得轉讓收入1300萬元。

  (4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬元,餐廳、歌廳、舞廳收入共55萬元。

  要求:按下列順序回答問題:

  (1)甲建筑工程公司總承包建筑工程應繳納的營業稅;

  (2)甲建筑工程公司轉讓辦公用房應繳納的營業稅;

  (3)甲建筑工程公司招待所收入應繳納的營業稅;

  (4)甲建筑工程公司應繳納的增值稅;

  (5)甲建筑工程公司應代扣代繳的營業稅。

  2. 某經國家社團主管部門批準成立的非營利性的協會,2008年2月份取得以下收入:

  (1)依照社團章程的規定,收取團體會員會費40000元,個人會員會費10000元;

  (2)代售大型演唱會門票53000元,其中包括代售手續費3000元;

  (3)代銷中國福利彩票500000元,取得代銷手續費5000元;

  (4)協會開設的照相館營業收入28000元,其中包括像冊、鏡框等銷售收入2000元;

  (5)委派兩人到國外提供咨詢服務,收取咨詢費折合人民幣60000元;

  (6)舉辦一期培訓班,收取培訓費120000元,資料費8000元。

  [要求]

  (1)計算上述業務應繳納的營業稅。

  (2)計算該協會應代扣代繳的營業稅。

  

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