三、計算題

　　1

　　[答案] (1)企業依照國家有關法律規定宣告破產，企業職工從該破產企業取得的一次性安置費收入、失業保險金免征個人所得稅。

　　(2)轉讓量化資產股份按“財產轉讓所得”項目征稅，應納個人所得稅=(30000-2000)×20%=5600(元)。

　　(3)轉讓專利的使用權取得的收入按“特許權使用費所得”征稅;因分別轉讓給不同廠商，所以應按兩次所得計算，應納個人所得稅=(4000-800)×20%+6000×(1-20%)×20%=1600(元)。

　　(4)B公司應負擔個人所得稅

　　=[(35000-2000)×(1-20%)]÷76%×30%-2000=8421.05(元)

　　2

　　[答案] (1)在財務公司任職時1～2月份工資應繳納個人所得稅=[(2600-1600-25)÷(1-10%)×10%-25]×2=166.67(元)

　　3～6月份工資應繳納個人所得稅=[(2600-2000-25)÷(1-10%)×10%-25]×4=155.56(元)

　　共計應納的個人所得稅=166.67+155.56=322.23(元)

　　(2)(80000-20000×3)÷8=2500(元)

　　取得的一次性補償金應繳納個人所得稅=[(2500-2000)×5%]×8=200(元)

　　(3)通過國家機關向農村義務教育捐贈可以全額扣除，通過國家機關向貧困地區的捐贈，應計算扣除限額。

　　扣除限額=50000×(1-20%)×30%=12000(元)，實際捐贈10000元，可以全額扣除。

　　提供財務咨詢的報酬應繳納個人所得稅

　　=[50000×(1-20%)-10000-6000]×30%-2000

　　=5200(元)

　　(4)7～12月的租金所得應繳納個人所得稅=(2000-800)×10%×6=720(元)

　　(5)轉讓企業債券應繳納個人所得稅=[15000×(5.10-4.30)-383-645×50%]×20%=2258.90(元)

　　(6)取得講課報酬應繳納個人所得稅=(800×4-800)×20%×6=2880(元)