三、計算題(本題型共5題，每小題6分，共30分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數精確到小數點后兩位。)

　　1.某實木地板生產企業(以下簡稱甲企業)為增值稅一般納稅人，2010年1月發生以下業務：

　　(1)向某建材店銷售實木地板200箱，開具普通發票，取得含稅收入20萬元，另收取返還利潤5萬元、包裝箱租金2萬元。

　　(2)提供10萬元的原材料委托乙企業加工A型實木素地板100箱，收回時向乙企業支付不含增值稅的加工費5萬元，取得專用發票，乙企業已代收代繳消費稅、乙企業沒有同類貨物的銷售價格。

　　(3)委托加工收回后將其中90箱實木素地板繼續加工成高檔實木指結地板，以每箱不含稅售價1.5萬元通過非獨立核算門市部銷售完畢。將剩余10箱實木素地板作為年貨福利分給職工，同類實木地板的不含稅銷售價為每箱0.98萬元。

　　(說明：實木地板的消費稅稅率為5%)

　　要求：根據上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。

　　(1)計算本月甲企業向建材店銷售實木地板應繳納消費稅;

　　(2)計算乙企業已代收代繳消費稅;

　　(3)計算本月甲企業銷售實木指結地板應繳納消費稅;

　　(4)計算本月甲企業分給職工實木地板應繳納消費稅;

　　(5)計算本月甲企業應納增值稅。

　　2.張某在市區內開辦了一家餐館和一個副食加工店，均為個人獨資。2010年初，自行核算餐館2009年度銷售收入為400000元，支出合計360000，副食加工店2009年度銷售收入為800000元，支出合計650000元。后經聘請的會計師事務所審計，餐館核算無誤，發現副食加工店下列各項未按稅法規定處理：

　　(1)將加工的零售價為52000元的副食品用于兒子婚宴;成本已列入支出總額，未確認收入;

　　(2)6月份購置一臺生產設備，取得普通發票注明價款3510元。當月開始使用，但未做任何賬務處理;

　　(3)支出總額中列支廣告費用200000元，業務宣傳費10000元;

　　(4)支出總額中列支了張某的工資費用40000元。

　　其他相關資料：①副食加工店為增值稅小規模納稅人;②生產設備經稅務機關核準的使用年限為3年，無殘值。

　　個體工商戶、承包戶的生產、經營所得適用的速算扣除數表

　　要求：根據上述資料，按下列序號問題，每問需計算出合計數：

　　(1)計算2009年副食加工店應補繳的增值稅、城市維護建設稅和教育費附加;

　　(2)計算2009年副食加工店應調整的收入;

　　(3)計算2009年副食加工店購置生產設備應調整的稅前扣除額;

　　(4)計算2009年副食加工店廣告費用和業務宣傳費用應調整的扣除額;

　　(5)計算2009年餐館和副食加工店經營所得應繳納的個人所得稅。