4.

　　【正確答案】：(1)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=(5500-1000-50-50)×(1-30%)×1.2%+200÷2×12%=48.96(萬(wàn)元)

　　(2)在農(nóng)業(yè)(農(nóng)業(yè)機(jī)械)部門(mén)登記為拖拉機(jī)的車(chē)輛，免征車(chē)船稅;

　　卡車(chē)應(yīng)納稅額=6×60×10=3600(元);

　　汽車(chē)掛車(chē)沒(méi)有優(yōu)惠的規(guī)定，應(yīng)納稅額=4.5×60×5=1350(元);

　　中型載客汽車(chē)和小轎車(chē)應(yīng)納稅額=10×500+15×420=11300(元);

　　應(yīng)納車(chē)船稅=3600+1350+11300=16250(元)=1.6(萬(wàn)元)。

　　(3)應(yīng)繳納的印花稅=30×0.5‰+40×0.3‰+10×0.5‰+200×1‰=0.23(萬(wàn)元)

　　(4)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=200×5%=10(萬(wàn)元)

　　【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算,車(chē)船稅應(yīng)納稅額計(jì)算,印花稅稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10082116】

　　5.

　　【正確答案】：(1)1-11月份工資薪金1700元低于費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，不用納稅;個(gè)人在公司(包括關(guān)聯(lián)公司)任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收入合并，統(tǒng)一按工資、薪金所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

　　12月份工資薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=(1700+6800-2000)×20%-375=925(元)

　　全年工資薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=925(元)

　　(2)稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=(10000+50000)×(1-20%)×20%×(1-30%)+10800×(1-20%)×20%×(1-30%)=7929.6(元)

　　(3)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是惟一的家庭住房取得的所得暫免征個(gè)人所得稅。

　　(4)轉(zhuǎn)讓名人字畫(huà)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(67000-45000)×20%=4400(元)

　　(5)①來(lái)自A國(guó)所得的抵免限額=8000×20%=1600(元)

　　在A國(guó)實(shí)際繳納個(gè)人所得稅400元，應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅=1600-400=1200(元)

　　②來(lái)自B國(guó)所得的抵免限額=60000×(1-20%)×20%=9600(元)，已在B國(guó)繳納個(gè)人所得稅11000元，超過(guò)了抵免限額9600元，超限額部分不允許在應(yīng)納稅額中抵扣，但可在以后納稅年度仍來(lái)自B國(guó)的所得已納稅額低于限額部分中補(bǔ)扣。

　　③應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅合計(jì)1200元。

　　【該題針對(duì)“稿酬所得,工資薪金所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10082125】