四、綜合題(本題型共2題，每小題10分，共20分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數精確到小數點后兩位。)

　　1.某市白酒生產公司為一般納稅人，2009年3月發生以下業務：

　　(1)當月外購玉米兩批，①向農民直接收購，支付收購金額20萬元;②從一般納稅人企業購入，取得的專用發票，發票上注明價稅合計56.5萬元;

　　(2)購入普通白酒3000斤，取得的增值稅專用發票上注明的銷售額是10萬元，白酒公司將購入的白酒全部直接對外銷售，取得的不含稅銷售額為16萬元;

　　(3)將業務(1)中外購的玉米賬面成本的40%及其他原材料20萬元發出，委托某縣白酒加工廠加工A牌白酒5000斤，縣白酒加工廠代墊的輔料為5萬元，另收取加工費8萬元，取得加工廠開具的專用發票注明加工費13萬元，加工廠無同類白酒的售價，加工廠按規定代收代繳了相應的稅金及附加;

　　(4)將加工收回的A牌白酒的50%用于抵債A公司貨款110萬元，企業同類的A牌白酒的不含稅售價為90萬元;

　　(5)將加工收回的A牌白酒的10%發給下設的門市部，用于對外銷售，當月全部售出。將自產的成本為20萬元， 10000斤B牌白酒發給下設門市部對外銷售(不含稅售價為38萬元的),當月實際售出60%;

　　(6)將自產的高級白酒5000斤(成本為40萬元，不含稅售價為80萬元)與其他禮品500斤(成本為30萬元，不含稅售價為40萬元)組成套裝出售，取得不含稅銷售額110萬元;

　　(7)企業自有房產原值為5000萬元，其中原值為1000萬元的房產對外出租，每月收取租金50萬元。本月按規定計提了房產稅(當地房產稅的扣除率為30%);

　　(8)接受乙酒廠的委托代銷白酒1200斤，代銷白酒的成本35萬元，委托方指定的不含稅售價是60萬元，本月已全部售出，委托方按代銷清單開具增值稅專用發票。按雙方協議約定，企業將代銷手續費5萬元扣下之后將剩余款項支付給乙酒廠;

　　(9)上月增值稅留抵稅額為20萬元。白酒消費稅稅率為20%,從量稅每斤0.5元。

　　要求：根據上述資料，按下列序號計算有關納稅事項：

　　(1)計算業務(1)取得的進項稅額;

　　(2)計算業務(3)縣白酒加工廠代收代繳的消費稅、城建稅和教育費附加;

　　(3)計算業務(4)中A牌白酒抵債應確認的銷項稅額;

　　(4)計算業務(5)中應確認的銷項稅額和消費稅額;

　　(5)計算業務(6)中應確認的銷項稅額和消費稅額;

　　(6)計算房產出租業務中當月應計的營業稅和房產稅;

　　(7)分析代銷業務中的稅務處理;

　　(8)計算企業本月應繳納的增值稅;

　　(9)計算企業本月應繳納的城建稅及教育費附加。

　　2.某市一家汽車輪胎生產企業為增值稅一般納稅人，2009年度相關經營情況如下：

　　(1)外購汽車輪胎，取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，注明金額500萬元、增值稅進項稅額85萬元，另支付購貨運輸費用20萬元、裝卸費用2萬元、建設基金3萬元，全部用于生產汽車輪胎;

　　(2)銷售A型汽車輪胎7500個，每個不含稅金額0.2萬元，支付銷售A型汽車輪胎運輸費用30萬元，保險費用和裝卸費用16萬元;

　　(3)銷售A型汽車輪胎400個給本公司職工，以成本價核算取得銷售金額40萬元;

　　(4)將倉庫對外出租取得收入120萬元，對應的其他業務支出 10萬元;

　　(6)發生管理費用214萬元，其中業務招待費14萬元、技術開發費80萬元、10萬元無形資產(三新費用資本化)攤銷為2008年底已形成的無形資產價值的年攤銷額;其他管理費用110萬元;

　　(7)發生廣告費用170萬元、業務宣傳費用114萬元、展覽費用9萬元;

　　(8)營業外支出中列支因管理不善損失去年購進原材料30萬元(不含增值稅);

　　(9)12月份購買安全生產專用設備普通發票上注明價款為585萬元;

　　(10)在A國設有分支機構，A國分支機構當年應納稅所得額300萬元，其中生產經營所得200萬元，A國規定稅率為20%;特許權使用費所得100萬元，A國規定的稅率為30%;從A國分后稅后利潤230萬元。

　　(注：支付的運費均已取得相應的運費發票;不考慮印花稅，汽車輪胎的消費稅稅率為3%，成本利潤率為5%)

　　要求：根據上述資料，按下列序號計算有關納稅事項，每問需計算出合計數：

　　(1)計算該企業2009年應繳納的增值稅;

　　(2)計算該企業2009年應繳納的消費稅;

　　(3)計算該企業2009年應繳納的營業稅;

　　(4)計算該企業2009年實現的收入總額;

　　(5)計算企業所得稅前準許扣除的銷售(營業)成本總和;

　　(6)計算企業所得稅前準許扣除的銷售稅金;

　　(7)計算企業所得稅前準許扣除的銷售費用總和;

　　(8)計算企業所得稅前準許扣除的管理費用總和;

　　(9)計算企業所得稅前準許扣除的營業外支出總和;

　　(10)計算企業境內生產經營的應納稅所得額;

　　(11)計算A國分支機構在我國應補繳企業所得稅額;

　　(12)計算2009年企業應納所得稅稅額。