三、計算題(本題型共5小題，每小題6分，共30分。第3小題可以選用中文或英文解答，如使用中文解答，最高得分為6分;如使用英文解答，該小題須全部使用英文，最高得分為11分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數精確到小數點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)

　　1.

　　【正確答案】：(1)代收代繳消費稅

　　=(1180000×87%+180000+20000)÷(1-5%)×5%=64557.89(元)

　　(2)代收代繳維護建設稅和教育費附加

　　=64557.89×(5%+3%)=5164.63(元)

　　(3)本期進項稅合計

　　=500000×17%+14000×7%+1180000×13%+65450+20000×7%+(180000+20000)×17%

　　=340230(元)

　　(4)本期銷項稅合計=45000×280×17%+(111700+53400)÷(1+17%)×17%+840000×17%

　　=2308788.89(元)

　　(5)本期應納增值稅

　　=2308788.89-340230

　　=1968558.89(元)

　　(6)本期應向稅務機關繳納的消費稅稅額：

　　應納消費稅=[45000×280+(111700+53400)÷(1+17%)+840000]×5%-64557.89

　　=614497.67(元)

　　【該題針對“應納稅額計算”知識點進行考核】

　　【答疑編號10085827】

　　2.

　　【正確答案】：(1)停止使用的危房，在停止使用后，可免征房產稅。

　　應繳納房產稅=2000×(1-20%)×1.2%÷12×3=4.8(萬元)

　　(2)應繳納房產稅= 10000×(1-20%)×1.2%=96(萬元)

　　(3)免稅

　　(4)從租計征的房產稅=10×12×12%+10×4×12%=19.2(萬元)

　　納稅人因房屋大修導致連續停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產稅。

　　從價計征房產稅=1000×(1-20%)×1.2%÷12×1=0.8(萬元)

　　業務(4)應繳納房產稅=19.2+0.8=20(萬元)

　　(5)2009年12月1日起，融資租賃的房產，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產余值繳納房產稅，合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產余值繳納房產稅。應繳納房產稅=100×(1-20%)×1.2%×6÷12=0.48(萬元)

　　(6)應繳納房產稅=4.8+96+20+0.48=121.28(萬元)

　　【該題針對“房產稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　【答疑編號10085828】

　　3.

　　【正確答案】：】(1)外籍個人以實報實銷方式取得住房補貼免稅，以現金形式取得的伙食補貼不免稅。

　　2009年約翰每月工資收入應繳納個人所得稅=(39800+200-4800)×25%-1375=7425(元)

　　(2)2009年約翰取得的租賃所得應繳納個人所得稅=(4000-800-800)×20%+(4000-800-400)×20%+(4000-800)×20%×4=3600(元)

　　(3)外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得，免征個人所得稅，但是從境內內資企業取得的股息、紅利所得不免稅。

　　約翰取得的紅利所得應繳納的個人所得稅=12000×20%=2400(元)

　　(4)約翰取得的董事費收入應繳納個人所得稅=[30000×(1-20%)-10000]×20%=2800(元)

　　(5)2009年約翰在中國境內合計應繳納個人所得稅=7425×12+3600+2400+2800=97900(元)

　　【該題針對“財產租賃所得,工資薪金所得,股息紅利項目”知識點進行考核】

　　【答疑編號10085829】