四、綜合題(本題型共2小題。第1小題最高得分為10分。第2小題可以選用中文或英文解答，如使用中文解答，最高得分為10分;如使用英文解答，該小題須全部使用英文，最高得分為15分。計算結(jié)果精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)

　　1.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2010年2月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

　　(1)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉30噸，支付收購價款40萬元，另外按收購價款的10%支付了價外補貼，煙葉稅20%，取得收購憑證。另支付運輸費用3萬元，取得運輸公司開具的普通發(fā)票;煙葉驗收入庫后，又將其運往煙絲廠加工成煙絲，取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費8萬元、增值稅1.36萬元;

　　(2)從某煙絲廠購進已稅煙絲200噸，每噸不含稅單價2萬元，取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款400萬元、增值稅68萬元，煙絲已驗收入庫。

　　(3)卷煙廠生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲150噸，生產(chǎn)乙類卷煙4000標準箱，當月銷售給卷煙專賣商3600箱，取得不含稅銷售額3600萬元;

　　(4)購進小汽車一輛，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為30萬元，增值稅5.1萬元，款項已付;

　　(5)接受某公司投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票注明的價款為10萬元，增值稅1.7萬元，材料已驗收入庫;

　　(6)上月購入的煙絲因管理不善損失3萬元(含運費0.465萬元);

　　(7)銷售甲類卷煙300箱(標準箱，下同)給某省煙草公司，增值稅專用發(fā)票注明的價款600萬元，煙草公司加價20%對外批發(fā);

　　(8)2月進口甲類卷煙30箱，關(guān)稅完稅價30萬元(關(guān)稅稅率20%),當月銷售該批卷煙，取得不含稅銷售收入80萬元。

　　(9)沒收逾期未收回的乙類卷煙包裝物押金18萬元,已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票。

　　(10)從聯(lián)營企業(yè)回購已稅乙類卷煙100箱，符合規(guī)定的回購條件，取得經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票注明的價款為120萬元，增值稅20.4萬元;本月售出80箱，開具增值稅專用發(fā)票銷售額100萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)：

　　(1)計算卷煙廠進口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅;

　　(2)計算卷煙廠進口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅;

　　(3)計算卷煙廠進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅;

　　(4)計算該煙絲廠應(yīng)代收代繳的消費稅;

　　(5)計算甲類卷煙應(yīng)繳納的消費稅;

　　(6)計算乙類卷煙應(yīng)繳納的消費稅;

　　(7)計算卷煙廠應(yīng)繳納的消費稅;

　　(8)計算卷煙廠可抵扣的進項稅額;

　　(9)計算卷煙廠的銷項稅額;

　　(10)計算卷煙廠應(yīng)繳納的增值稅;

　　(11)計算煙草公司應(yīng)繳納的消費稅。

　　[已知煙絲消費稅稅率為30%，卷煙消費稅定額稅率為每支0.003元，甲類卷煙比例稅率為56%，乙類卷煙比例稅率為36%]

　　2.某市一家飲料制造公司為增值稅一般納稅人。2009年相關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營資料如下：

　　(1)公司坐落在某市區(qū)，全年實際占用土地面積共計140000平方米，其中：公司辦的職工子弟學校占地10000平方米、幼兒園占地4000平方米、非獨立核算的門市部占地6000平方米、職工宿舍占地40000平方米、生產(chǎn)經(jīng)營場所占地80000平方米;

　　(2)公司上年末結(jié)轉(zhuǎn)到本年度的固定資產(chǎn)原值共計5200萬元，其中：房產(chǎn)原值3200萬元，機器設(shè)備原值2000萬元。7月1日將房產(chǎn)原值200萬元的倉庫出租給某商場存放貨物，出租期限2年，共計租金48萬元。簽訂合同時預(yù)收半年租金12萬元，其余的在租用期的當月收取;

　　(3)年終實現(xiàn)不含稅銷售額9000萬元，取得送貨的運輸費收入46.8萬元;購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明購貨金額2400萬元、進項稅額408萬元;支付購貨的運輸費50萬元，保險費和裝卸費30萬元，取得運輸公司及其他單位開具的普通發(fā)票;

　　(4)應(yīng)扣除的銷售產(chǎn)品成本5500萬元;

　　(5)發(fā)生銷售費用1200萬元，其中：含廣告宣傳費800萬元;

　　(6)發(fā)生財務(wù)費用320萬元，其中：1月1日向企業(yè)借款，借款200萬元，借期1年，支付利息費用20萬元，同期銀行貸款的年利息率為5%;

　　(7)發(fā)生管理費用960萬元(不包括有關(guān)稅金)，其中：含業(yè)務(wù)招待費140萬元，新產(chǎn)品開發(fā)費用80萬元;

　　(8)全年計入成本、費用中的實發(fā)工資總額2300萬元，并按實發(fā)工資規(guī)定的比例計算提取了2%的職工工會經(jīng)費(實際撥繳40萬元)、2.5%的職工教育經(jīng)費(實際發(fā)生額57.5萬元);職工福利費沒有計提，按實際發(fā)生額300萬元計入了成本、費用;

　　(9)8月發(fā)生意外事故，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定庫存外購原材料損失50萬元，10月取得了保險公司賠款10萬元;9月通過教育部門向義務(wù)教育捐款8萬元，10月直接向某老年服務(wù)機構(gòu)捐款5萬元。

　　【提示】城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額4元;房產(chǎn)稅計算余值時的扣除比例為25%，不考慮印花稅。

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：

　　(1)計算該公司2009年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅;

　　(2)計算該公司2009年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅;

　　(3)計算該公司2009年應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

　　(4)計算該公司2009年應(yīng)繳納的增值稅;

　　(5)計算該公司2009年應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅、教育費附加;

　　(6)計算該公司2009年應(yīng)稅收入總額;

　　(7)計算該公司2009年稅前準許扣除的成本、費用金額(含研究開發(fā)費加計扣除額，不考慮三項經(jīng)費的調(diào)整);

　　(8)計算該公司2009年職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費納稅調(diào)整額;

　　(9)計算該公司2009年稅前準許扣除的營業(yè)外支出;

　　(10)計算該公司2009年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。