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第 12 頁:參考答案及解析 |
14.某電腦股份有限公司(一般納稅人)銷售給某商場100臺電腦,不含稅單價為4300元/臺,已開具稅控專用發票,雙方議定送貨上門,另收取商場運費1500元(開具普通發票),電腦公司提供線路網關設計,另收商場5000元,開具普通發票。當月該企業可以抵扣的進項稅額為3400元。該電腦股份公司當月應納增值稅是( )。
A.74205元
B.75917.95元
C.70644.44元
D.76127.95元
15.下列關于增值稅的稅務處理說法不正確的是( )。
A. 納稅人兼營不同稅率應稅項目對收入劃分不清的,一律從高從重計稅
B. 納稅人兼營增值稅應稅項目與非應稅項目對收入劃分不清的,一律征收增值稅
C. 一項銷售行為既涉及增值稅應稅貨物,又涉及非增值稅應稅勞務是混合銷售
D. 一般情況下,繳納增值稅為主的企業的混合銷售交增值稅,繳納營業稅為主的企業的混合銷售交營業稅
16.某生產企業屬增值稅小規模納稅人,2009年6月對部分資產盤點后進行處理:銷售邊角廢料,由稅務機關代開增值稅專用發票,取得含稅收入82400元;銷售使用過的小汽車1輛,取得含稅收入72100元(原值為140000元)。該企業上述業務應繳納增值稅()。
A.2400元 B.3773.08元 C.3800元 D.4500元
17.某食品廠將一批以前購入的大麥毀損,賬面成本9600元(含運費465元),其不能抵扣的進項稅為( )。
A.1864.05元 B.1425.45元
C.1400元 D.2040元
18.某增值稅一般納稅人某月銷售三批同樣貨物,每批各1000件,銷售價分別為每件70元、50元和30元。如果30元/件的銷售價格被主管稅務機關認定為不合理,則該納稅人本月計算銷項稅額的銷售額應為( )元。
A.130000
B.150000
C.180000
D.210000
19.某汽車修配廠為增值稅小規模納稅人,主要從事汽車修理業務,兼營汽車裝飾品銷售和車輛裝潢業務。2009年1月汽車修理業務取得收入15萬元;另提供汽車裝潢業務取得收入12萬元;銷售汽車裝飾用品取得收入9萬元;購進的修理用配件被盜,賬面成本0.6萬元。對上述業務稅務處理正確的是( )。
A.應納增值稅2.04萬元,不繳納營業稅
B.應納增值稅0.70萬元,應納營業稅0.36萬元
C.應納增值稅1.36萬元,應納營業稅0.6萬元
D.應納增值稅1.36萬元,應納營業稅0.36萬元
20.對商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數量計算)的各種返還收入,均應按照平銷返利行為的有關規定( )。
A.沖減當期增值稅進項稅金
B.計算銷項稅
C.征收營業稅
D.計入營業外不征流轉稅
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