三、計算題

　　【答案及解析】

　　(1)承包工程應繳營業稅和城市維護建設稅及教育費附加64.8萬元

　　(9000-4000-3000)×3%×(1+5%+3%)=64.8(萬元)

　　(2)安裝公司應繳納的營業稅和城市建設稅及教育費附加32.4萬元

　　1000×3%×(1+5%+3%)=32.4(萬元)

　　(3)建筑工程公司應繳納的增值稅和城市維護建設稅及教育費附加370.55萬元

　　應納增值稅=(6000-2000)÷(1+17%)×17%-(236+30×7%)=581.2-238.1=343.1(萬元)

　　應繳納的增值稅和城市維護建設稅及教育費附加=343.1×(1+5%+3%)=370.55(萬元)

　　(4)賓館收入應繳營業稅和城市維護建設稅及教育費附加17.93萬元

　　賓館收入應繳營業稅=80×5%+60×20%+12×5%=16.6(萬元)

　　賓館收入應繳營業稅和城市維護建設稅及教育費附加=16.6×(1+5%+3%)=17.93(萬元)

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