11.在稅務行政復議范圍中，下列行為屬于稅務機關做出的征稅行為的是(　)。

　　A、稅務機關拒絕頒發稅務登記證、發售發票

　　B、稅務機關委托扣繳義務人作出的代扣、代收稅款行為

　　C、稅務機關對納稅人少繳稅款的行為作出罰款的處罰決定

　　D、稅務機關不予退還稅款

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核稅務行政復議的知識點。稅務機關不予退還稅款，不屬于征稅行為，4個選項中只有B屬于征稅行為。

　　12.代理人應當在《外出經營活動稅收管理證明》有效期屆滿后( )日內，持該證明回原稅務登記地稅務機關辦理繳銷手續。

　　A、10

　　B、15

　　C、30

　　D、45

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核企業涉稅代理的知識點。代理人應當在《外出經營活動稅收管理證明》有效期屆滿后10日內，持該證明回原稅務登記地稅務機關辦理繳銷手續。

　　13.根據個人股票期權所得的征稅規定，員工行權時，從企業取得股票的實際購買價(施權價)低于購買日公平市場的差額，應計算繳納個人所得稅，其適用的應稅所得項目為(　)。

　　A、財產轉讓所得

　　B、勞務報酬所得

　　C、工資、薪金所得

　　D、利息、股息、紅利所得

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題主要考核股票期權的知識點。員工行權時，從企業取得股票的實際購買價(施權價)低于購買日公平市場價(指該股票當日的收盤價)的差額，應按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅，故選項C表述正確。

　　14.中國公民李某2012年將位于某市的房屋出租給他人居住，按市場價格每月收取租金6000元，2月份發生了修繕費1200元，李某2012年租金收入應繳納個人所得稅( )元。(需要考慮營業稅等稅費的扣除)

　　A、5270.8

　　B、5338.56

　　C、4464

　　D、5356.8

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題主要考核財產租賃所得的知識點。應繳納個人所得稅=[6000-6000×3%÷2×(1+7%+3%)-6000×4%]×(1-20%)×10%×10+(6000-339-800)×(1-20%)×10%+(6000-339-400)×(1-20%)×10%=5338.56(元)

　　15.某公民2012年8月買進某公司債券20000份，每份買價8元，共支付手續費800元，11月份賣出10000份，每份賣價8.3元，共支付手續費415元，12月末債券到期，該公民取得債券利息收入2700元。該公民應繳納個人所得稅(　)元。

　　A、977

　　B、940

　　C、697

　　D、600

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題主要考核財產轉讓所得的知識點。(1)一次賣出債券應扣除的買價及費用

　　=(20000×8+800)÷20000×10000+415=80815(元);

　　(2)轉讓債券應繳納的個人所得稅

　　=(10000×8.3-80815)×20%=437(元);

　　(3)債券利息收入應繳納的個人所得稅

　　=2700×20%=540(元);

　　(4)該公民應繳納個人所得稅

　　=437+540=977(元)。

　　16.納稅人未在規定期限內進行納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍未申報。根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關有權對納稅人采取的稅款征收措施是(　)。

　　A、采取稅收保全措施

　　B、責令提供納稅擔保

　　C、稅務人員直接征收稅款

　　D、核定其應納稅額

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核稅款征收措施。納稅人發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍未申報的，主管稅務機關可以核定其應納稅額。

　　17.下列關于稅款優先的原則中，表述不正確的是(　)。

　　A、當納稅人發生的欠稅在前時，稅收優先于抵押權

　　B、對于法律上有規定的無擔保債權，稅收優先于該無擔保債權

　　C、納稅人欠稅，同時被稅務機關決定處以罰款時，稅收優先于罰款

　　D、納稅人欠稅，同時被工商局處以罰款時，稅款優先于罰款

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核稅款優先的知識點。選項B中，稅收優先于無擔保債權，但并不是說優先于所有的無擔保債權，對于法律另有規定的無擔保債權，不能行使稅收優先權。

　　18.下列案件中，屬于稅務行政處罰聽證范圍的是(　)。

　　A、對法人做出1萬元以上罰款的案件

　　B、對公民做出1000元以上罰款的案件

　　C、對法人做出沒收非法所得處罰的案件

　　D、對法人做出停止出口退稅權處罰的案件

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核稅務行政處罰的知識點。稅務行政處罰聽證的范圍是對公民作出2000元以上，或者對法人或其他組織作出1萬元以上罰款的案件。所以選項B是正確的。

　　19.行政復議的申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起(　)日內提出行政復議申請。

　　A、15

　　B、30

　　C、60

　　D、90

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核行政復議的知識點。行政復議的申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請

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