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2014年注冊會計師考試《稅法》章節習題第五章

來源:考試吧 2014-02-13 10:39:27 要考試,上考試吧! 注冊會計師萬題庫
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  一、 單項選擇題

  1、某市進出口公司為增值稅一般納稅人,2012年6月進口小汽車(消費稅稅率5%)一批,關稅完稅價格100萬元,已納關稅90萬元;進口后當月在國內全部銷售,取得銷售收入300萬元(不含增值稅),該公司應該繳納城市維護建設稅為( )萬元。

  A、1.19

  B、3.57

  C、0

  D、1.89

  2、流動經營的單位,在經營地繳納“三稅”的,則其教育費附加應在( )繳納。

  A、經營地按當地適用稅率計算

  B、機構所在地按當地適用稅率計算

  C、經營地但按機構所在地的適用稅率計算

  D、機構所在地但按經營地的適用稅率計算

  3、下列各項中,符合城市維護建設稅納稅地點規定的是( )。

  A、取得輸油收入的管道局,為管道局所在地

  B、流動經營無固定地點的單位,為單位注冊地

  C、流動經營無固定地點的個人,為居住所在地

  D、代征代扣“三稅”的單位和個人,為被代征人所在地

  4、關于城建稅和教育費附加的減免規定,下列表述正確的是()。

  A、對海關進口的產品征收的增值稅、消費稅和營業稅,征收教育費附加

  B、對“三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的,除另有規定外,對隨同“三稅”附征的城市維護建設稅,一律不予退(返)還

  C、對出口產品退還增值稅、消費稅的,可以同時退還已征的教育費附加

  D、城建稅原則上可以單獨減免

  5、以下各個項目中,可以作為計算城市維護建設稅的依據的是( )。

  A、補繳的消費稅稅款

  B、滯納金

  C、因漏繳營業稅而交納的罰款

  D、進口貨物繳納的增值稅稅款

  6、目前我國城建稅的稅率實行的是()的方法。

  A、納稅人所屬行業差別比例稅率

  B、納稅人所在地差別比例稅率

  C、納稅人所屬行業累進稅率

  D、納稅人所在地統一累進稅率

  7、地方教育附加的計征比例為( )。

  A、1%

  B、2%

  C、3%

  D、5%

  二、多項選擇題

  1、下列各項中,關于教育費附加的正確表述有( )。

  A、教育費附加征收比率按照地區差別設定

  B、對海關進口的產品征收增值稅、消費稅,但不征收教育費附加

  C、出口產品退還增值稅、消費稅的,同時退還已征收的教育費附加

  D、外商投資企業和外國企業也要繳納教育費附加

  2、位于市區的某自營出口生產企業,2012年11月增值稅應納稅額為-280萬元,出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元;企業將其自行研發的動力節約技術轉讓給一家科技開發公司,獲得轉讓收入80萬元。下列各項中,符合稅法相關規定的有( )。

  A、該企業應繳納的營業稅4萬元

  B、應退該企業增值稅稅額為280萬元

  C、該企業應繳納的教育費附加為8.52萬元

  D、該企業應繳納的城市維護建設稅為8.4萬元

  3、某縣城一家食品加工企業,為增值稅小規模納稅人,8月份購進貨物取得普通發票的銷售額合計50000元,銷售貨物開具普通發票銷售額合計70000元,出租設備取得收入10000元。本月應納城建稅、教育費附加和地方教育附加分別為( )。

  A、城建稅 126.94元

  B、城建稅 223.11元

  C、教育費附加 76.16元

  D、地方教育附加 50.78元

  4、下列各項中,屬于城市維護建設稅計稅依據的有( )。

  A、偷逃營業稅而被查補的稅款

  B、偷逃消費稅而加收的滯納金

  C、出口貨物免抵的增值稅稅額

  D、出口產品征收的消費稅稅額和關稅稅額

  5、下列各項中,屬于城市維護建設稅的納稅義務人的有( )。

  A、國有企業

  B、集體企業

  C、私營企業

  D、外商投資企業

  6、下列屬于城市維護建設稅的特點的有( )。

  A、稅款專款專用

  B、屬于一種附加稅

  C、根據城鎮規模涉及不同的定額稅

  D、補充城市維護建設資金的不足

  7、下列關于煙葉稅的說法,正確的有( )。

  A、在中國境內收購的煙葉的單位需要代扣代繳煙葉稅

  B、煙葉稅的稅率為20%

  C、煙葉的應納稅額等于煙葉收購金額乘以稅率

  D、煙葉稅的納稅義務發生時間為納稅人收購煙葉的當天

  8、煙葉稅的征稅范圍包括( )。

  A、采摘煙葉

  B、晾曬煙葉

  C、烤煙葉

  D、煙絲

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