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| 第 3 頁：答案 |
一、單項(xiàng)選擇題
1、B
【答案解析】用不動產(chǎn)對外投資，免征營業(yè)稅。所以用不動產(chǎn)進(jìn)行投資屬于利用免稅籌劃方法。
2、D
【答案解析】根據(jù)稅法規(guī)定，代理人應(yīng)在納稅人月份或季度終了后15日內(nèi)報(bào)送申報(bào)表及月份或季度財(cái)務(wù)報(bào)表，履行月份或季度納稅申報(bào)手續(xù)。年度終了后5個(gè)月內(nèi)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》和有關(guān)資料，辦理結(jié)清稅款手續(xù)。
3、D
【答案解析】個(gè)人所得稅申報(bào)表主要設(shè)置了7類9種，其中較常用的為7種，除ABC之外，還有：個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表;特定行業(yè)個(gè)人所得稅月份申報(bào)表;特定行業(yè)個(gè)人所得稅年度申報(bào)表;個(gè)體工商戶所得稅年度申報(bào)表。
4、B
【答案解析】“出口貨物免稅銷售額”填寫享受免稅政策出口貨物銷售額，其中實(shí)行“免抵退稅辦法”的出口貨物銷售額為當(dāng)期出口并在財(cái)務(wù)上作銷售的全部(包括單證不齊部分)免抵退出口貨物人民幣銷售額。
5、A
【答案解析】外企商社分為核定納稅和免稅兩種。
6、D
【答案解析】設(shè)置簡易賬的僅要求編報(bào)應(yīng)稅所得表。
7、C
【答案解析】納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理變更登記之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記申報(bào)。
二、多項(xiàng)選擇題
1、ABC
【答案解析】推遲利潤的實(shí)現(xiàn)獲取貨幣的時(shí)間價(jià)值并不是固定資產(chǎn)稅務(wù)籌劃的唯一目的。在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，還必須根據(jù)不同的企業(yè)或者企業(yè)處于不同的狀態(tài)下采用不同的對策。
2、BCD
【答案解析】外企商社分為核定納稅和免稅兩種。
3、ABC
【答案解析】選項(xiàng)D不正確，選項(xiàng)C正確。
4、AC
【答案解析】設(shè)置簡易賬的僅要求編報(bào)應(yīng)稅所得表，對各種賬簿、憑證、表格必須保存10年以上，銷毀時(shí)須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗(yàn)和批準(zhǔn)，因此，B和D的陳述不正確。
三、計(jì)算題
(1)如果從甲公司(—般納稅人)處購進(jìn)貨物，洪福公司納稅情況如下：
增值稅=100×17%—80×17%=3.4(萬元)
城建稅、教育費(fèi)附加=3.4×(7%+3%)=0.34(萬元)
企業(yè)所得稅=(100—80—0.34)×25%=4.92(萬元)
凈利潤=100—80—0.34—4.92=14.74(萬元)
(2)如果從乙公司(小規(guī)模納稅人)處購進(jìn)貨物，洪福公司納稅情況如下：
增值稅=100×17%=17(萬元)
城建稅、教育費(fèi)附加=17×(7%+3%)=1.7(萬元)
企業(yè)所得稅=(100—60—1.7)×25%=9.58(萬元)
凈利潤=100—60—1.7—9.58=28.72(萬元)
從上述分析可以看出，洪福家具城從乙公司購進(jìn)家具可以取得更高的利潤，應(yīng)該選擇從乙公司購進(jìn)貨物。
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