11.某市保險公司保險營銷員3月取得傭金5000元，則其應納個人所得稅是( )元。

　　A.384

　　B.400

　　C.635

　　D.800

　　【正確答案】 A

　　【知 識 點】免征個人所得稅的優(yōu)惠

　　【答案解析】

　　根據目前保險營銷員展業(yè)的實際情況，傭金中展業(yè)成本的比例暫定為40%，這部分免征個人所得稅;對傭金收入的60%的部分扣除營業(yè)稅金及附加后，依照稅法有關規(guī)定計算征收個人所得稅。

　　屬于該業(yè)務員的勞務收入=5000×(1-40%)-5000×5%×(1+7%+3%+2%)=2720(元)

　　應納個人所得稅=(2720-800)×20%=384(元)。

　　12.2012年5月，孟某在持有A上市公司股票8個月時，獲得A上市公司派發(fā)的紅股10000股。紅股票面價值為1元/股，派發(fā)當日股票市值4元/股。孟某獲得的紅股應繳納個人所得稅( )元。

　　A.1000

　　B.2000

　　C.4000

　　D.8000

　　【正確答案】 A

　　【知 識 點】利息、股息、紅利所得應納稅額的計算

　　【答案解析】

　　應繳納個人所得稅=10000×1×50%×20%=1000(元)。

　　13.下列各項中，符合稅收征管法延期繳納稅款規(guī)定的是( )。

　　A.延期期限最長不得超過6個月，同一筆稅款不得滾動審批

　　B.延期期限最長不得超過3個月，同一筆稅款不得滾動審批

　　C.延期期限最長不得超過6個月，同一筆稅款經審批可再延期一次

　　D.延期期限最長不得超過3個月，同一筆稅款經審批可再延期一次

　　【正確答案】 B

　　【知 識 點】稅款征收制度

　　14.王某從甲企業(yè)購入打包債權，實際支出200萬元，賬面價值分別為：A企業(yè)債權60萬元，B企業(yè)債權60萬元，C企業(yè)債權180萬元。2012年2月，王某處置A企業(yè)債權取得收入50萬元，處置債權過程中發(fā)生審計評估費2萬元。王某處置A企業(yè)債權應繳納個人所得稅( )萬元。

　　A.0

　　B.1.6

　　C.1.92

　　D.2

　　【正確答案】 B

　　【知 識 點】財產轉讓所得應納稅額的計算

　　【答案解析】

　　王某應繳納的個人所得稅=[50-200×60÷(60+60+180)-2]×20%=1.6(萬元)。

　　15.下列各項中，應按“個體工商戶生產、經營所得”項目征稅的有( )。

　　A.個人因從事彩票代銷業(yè)務而取得的所得

　　B.私營企業(yè)的個人投資者以本企業(yè)資金為本人購買的汽車

　　C.個人獨資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的住房

　　D.出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得

　　【正確答案】 A, C

　　【知 識 點】征稅范圍

　　16.2012年10月中國公民張某與原任職單位辦理內部退養(yǎng)手續(xù)，取得一次性收入60000元，張某辦理內部退養(yǎng)手續(xù)至法定退休年齡之間共計20個月。張某當月取得工資2200元。2012年10月張某應繳納個人所得稅(　　)元。

　　A.5765

　　B.7855

　　C.8875

　　D.8905

　　【正確答案】 A

　　【知 識 點】應納稅額計算中的特殊問題

　　【答案解析】

　　首先確定適用稅率和速算扣除數：60000/20+2200-3500=1700(元)，適用稅率10%，速算扣除數105元;然后計算應納稅額：2012年10月張某應納個人所得稅=(60000+2200-3500)×10%-105=5765(元)。

　　17.中國公民宋某是一家公司的銷售主管，2012年2月取得工資收入4000元。當月參加公司組織的國外旅游，免交旅游費15000元，另外還取得3000元的福利卡一張。宋某2月份應繳納個人所得稅(　　)元。

　　A.1975

　　B.3025

　　C.3620

　　D.7945

　　【正確答案】 C

　　【知 識 點】應納稅額計算中的特殊問題

　　【答案解析】

　　宋某2月份應繳納個人所得稅=(4000+15000+3000-3500)×25%-1005=3620(元)。

　　18.2012年4月，甲廠與在單位工作了15年的王某解除勞動合同，王某取得一次性經濟補償金76000元，當地上年職工平均工資16000元。王某取得的經濟補償金應納個人所得稅(　　)元。

　　A.0

　　B.200

　　C.2225

　　D.3300

　　【正確答案】 A

　　【知 識 點】應納稅額計算中的特殊問題

　　【答案解析】

　　視為月工資收入=(76000-16000×3)÷12=2333.33(元)<3500元，所以應納稅額=0。

　　19.根據個人所得稅的有關規(guī)定，下列各項中，說法正確的有( )。

　　A.實行內部退養(yǎng)的個人在其辦理內部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間從原任職單位取得的工資、薪金，屬于離退休工資

　　B.房屋產權所有人死亡，依法取得房屋產權的法定繼承人，不征收個人所得稅

　　C.個人轉讓自用達5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得，免征個人所得稅

　　D.證券經紀人從證券公司取得的傭金收入，應按照“勞務報酬所得”項目計算繳納個人所得稅

　　【正確答案】 B, C, D

　　【知 識 點】應納稅額計算中的特殊問題, 免征個人所得稅的優(yōu)惠

　　【答案解析】

　　實行內部退養(yǎng)的個人在其辦理內部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間從原任職單位取得的工資、薪金，不屬于離退休工資，應按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。

　　20.根據個人所得稅的相關規(guī)定，下列各項中，說法正確的有( )。

　　A.納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為1個月工資、薪金所得計算繳納個人所得稅

　　B.在一個納稅年度內，全年一次性獎金的計稅辦法只允許采用一次

　　C.雇員取得的先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并，按規(guī)定計算繳納個人所得稅

　　D.實行年薪制和績效工資的單位，個人取得年終兌現的年薪和績效工資，一律與當月工資、薪金收入合并，按規(guī)定計算繳納個人所得稅

　　【正確答案】 A, B, C

　　【知 識 點】應納稅額計算中的特殊問題

　　【答案解析】

　　實行年薪制和績效工資的單位，個人取得年終兌現的年薪和績效工資，按照全年一次性獎金的計算方法計算繳納個人所得稅。

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