四、綜合題

　　1、

　　<1>、

　　【正確答案】 本月購進酒精成本=300000+32500=332500(元)

　　酒廠代收代繳消費稅=(332500+59000+10×2000×0.5)÷(1-20%)×20%+10×2000×0.5=110375(元)

　　<2>、

　　【正確答案】 酒精廠代收代繳城建稅、教育費附加及地方教育附加=110375×(5%+3%+2%)=11037.5(元)

　　<3>、

　　【正確答案】 本月銷項稅額=6500×17%+(1500×458+18000)÷(1+17%)×17%+13×6880×17%+15540÷(1+17%)×17%+136890÷(1+17%)×17%+458×(85+25)÷1.17×17%=148213.82(元)

　　<4>、

　　【正確答案】 進項稅轉出額=(96300-9300)×17%+9300×11%=15813(元)

　　<5>、

　　【正確答案】 實際準予抵扣的進項稅=32500×11%+59000×17%+136890÷(1+17%)×17%+350000×17%+180000×17%×4÷5+13800×4÷5-15813=112702(元)

　　<6>、

　　【正確答案】 本月應向稅務機關繳納的增值稅=148213.82-112702=35511.82(元)

　　<7>、

　　【正確答案】 本月應向稅務機關繳納的消費稅=10×10%×2000×0.5+6500×20%-110375×10%+1500×12×1×0.5+(1500×458+18000)÷(1+17%)×20%+13×2000×0.5+13×6880×20%+15540÷(1+17%)×20%+20×2000×0.5+136890÷(1+17%)×20%+(85+25)×12×0.5+458×(85+25)÷1.17×20%=206991.7(元)

　　<8>、

　　【正確答案】 本月應向稅務機關繳納的城建稅、教育費附加及地方教育附加=(35511.82+206991.7)×(7%+3%+2%)=29100.42(元)

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