三、計算回答題

　　1、(本小題6分，可以選用中文或英文解答，如使用英文解答，須全部使用英文，答題正確的，增加5分，最高得分為11分。)

　　地處市區的某建筑工程公司具備建筑業施工(安裝)資質，2013年發生經營業務如下：

　　(1)總承包本市一項工程，承包合同記載總承包額9000萬元，其中建筑勞務費3000萬元，建筑、裝飾材料含稅金額6000萬元。又將總承包額的三分之一分包給縣城的某安裝公司(具備安裝資質)，分包合同記載勞務費1000萬元，建筑、裝飾材料2000萬元。

　　(2)工程所用建筑、裝飾材料6000萬元中，4000萬元由建筑工程公司自產貨物提供，2000萬元由安裝公司外購貨物提供。

　　(3)建筑工程公司提供自產貨物所涉及的外購材料增值稅專用發票注明的進項稅額為236萬元，支付相關的不含稅運輸費用30萬元，取得貨運增值稅專用發票。

　　(4)建筑工程公司內設非獨立核算的賓館，全年取得餐飲收入80萬元，歌舞廳收入60萬元，臺球和保齡球館收入12萬元，各項收入分別核算。

　　(說明：上述業務全部完成，相關款項全部結算，增值稅按一般納稅人計算征收，相關票據已經經過主管稅務機關認證。臺球、保齡球適用5%的營業稅稅率，其他娛樂業適用20%的營業稅稅率)。

　　要求：根據上述資料，按下列序號計算有關納稅事項，每問需計算出合計數。

　　<1> 、建筑工程公司承包工程應繳納的營業稅。

　　<2> 、建筑工程公司承包工程提供的自產貨物應繳納的增值稅。

　　<3> 、建筑工程公司賓館收入應繳納的營業稅。

　　<4> 、建筑工程公司應繳納的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。

　　<5> 、安裝公司應繳納的營業稅。

　　<6> 、安裝公司應繳納的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。

　　2、(本小題6分)某租賃公司為增值稅一般納稅人，主要從事生產設備的經營租賃，并且經中國人民銀行批準，可以從事融資租賃業務，2013年11月發生業務如下：

　　(1)新購入一批租賃設備，取得增值稅專用發票，注明貨款20萬元，增值稅稅額3.4萬元;

　　(2)將該批設備運回公司，支付含稅運輸費用1.11萬元，取得一般納稅人貨運公司開具的貨運增值稅專用發票;

　　(3)將新購入的該批設備經營租賃給某生產企業，租賃期限2年，合同約定每月不含稅租金3萬元，當月預收一年租金36萬元;

　　(4)將上年購入的一批設備經營租賃給另一企業，按合同約定收取到當月不含稅租金5萬元。當月購入維修該批租賃設備的修理用配件一批，取得增值稅專用發票，支付不含稅價款5000元，增值稅稅額850元;

　　(5)當期購入融資租賃用大型設備一臺，不含稅價款10萬元，取得增值稅專用發票上注明進項稅1.7萬元;另支付安裝費、保險費合計23400元。

　　假設：企業“營改增”前購入的設備經營租賃，企業選擇按簡易計稅方法繳納增值稅。取得的增值稅專用發票當月認證當月抵扣。

　　要求：根據上述資料，按下列序號計算有關納稅事項，每問需計算出合計數。

　　<1> 、計算業務(1)和業務(2)當月可以抵扣的增值稅進項稅額。

　　<2> 、計算業務(3)當月增值稅銷項稅額。

　　<3> 、計算業務(4)當月應納的增值稅。

　　<4> 、業務(4)中購入維修該批租賃設備的修理用配件，能否抵扣進項稅，請說明理由。

　　<5> 、計算企業當月可抵扣的增值稅進項稅額合計數。

　　<6> 、計算企業當月應納的增值稅。

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