2、(本小題16分)某外資持股25%的重型機(jī)械生產(chǎn)企業(yè)，2013年全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7500萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入2300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入1200萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本1300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出800萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加420萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用1800萬(wàn)元，管理費(fèi)用1200萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬(wàn)元，投資收益1700萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)如下:

　　(1)將兩臺(tái)重型機(jī)械設(shè)備通過(guò)市政府捐贈(zèng)給貧困地區(qū)用于公共設(shè)施建設(shè)。“營(yíng)業(yè)外支出”中已列支兩臺(tái)設(shè)備的成本及對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)247.6萬(wàn)元。每臺(tái)設(shè)備市場(chǎng)售價(jià)為140萬(wàn)元(不含增值稅)，成本為100萬(wàn)元。

　　(2)向95%持股的境內(nèi)子公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)賬面余值(計(jì)稅基礎(chǔ))為500萬(wàn)元的專(zhuān)利技術(shù)，取得轉(zhuǎn)讓收入700萬(wàn)元，該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門(mén)認(rèn)定登記。

　　(3)實(shí)際發(fā)放職工工資1400萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出200萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元并取得專(zhuān)用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出25萬(wàn)元，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費(fèi)扣除額為5萬(wàn)元。

　　(4)發(fā)生廣告支出1542萬(wàn)元。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出90萬(wàn)元，其中有20萬(wàn)元未取得合法票據(jù)。

　　(5)從事《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項(xiàng)目的研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)，對(duì)研發(fā)費(fèi)用實(shí)行專(zhuān)賬管理，發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出200萬(wàn)元(含委托某研究所研發(fā)支付的委托研發(fā)費(fèi)用80萬(wàn)元、專(zhuān)門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)儀器的維修費(fèi)5萬(wàn)元)。

　　(6)就2012年稅后利潤(rùn)向全體股東分配股息1000萬(wàn)元，9月另向境外股東支付軟件服務(wù)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)50萬(wàn)元。

　　(7)10月單獨(dú)提供技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)實(shí)現(xiàn)收入10.6萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅稅額0.6萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到，企業(yè)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅0.6萬(wàn)元。

　　(其他相關(guān)資料：企業(yè)為增值稅一般納稅人，除非特別說(shuō)明，各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。)

　　要求：根據(jù)以上資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，如有計(jì)算，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　<1> 、計(jì)算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

　　<2> 、計(jì)算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

　　<3> 、計(jì)算業(yè)務(wù)(3)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

　　<4> 、計(jì)算業(yè)務(wù)(4)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

　　<5> 、計(jì)算業(yè)務(wù)(5)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

　　<6> 、計(jì)算業(yè)務(wù)(6)應(yīng)扣繳的增值稅稅額、預(yù)提所得稅稅額。

　　<7> 、業(yè)務(wù)(7)提供技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)是否可以免征增值稅，并說(shuō)明理由。

　　<8> 、計(jì)算該企業(yè)2013年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

　　相關(guān)推薦：

　　2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》高頻考點(diǎn)講解匯總

　　2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》全真試題及解析匯總

　　2014注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》最后沖刺試題及解析匯總

　　2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》“營(yíng)改增”核心要點(diǎn)匯總