二、多項(xiàng)選擇題

　　1.納稅人提供的下列勞務(wù)中，按照完工進(jìn)度確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的有(　)。

　　A、廣告制作費(fèi)

　　B、安裝費(fèi)

　　C、服務(wù)費(fèi)

　　D、軟件費(fèi)

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅收入的知識(shí)點(diǎn)。包含在商品售價(jià)內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提供服務(wù)的期間分期確認(rèn)收入。

　　2.下列屬于保險(xiǎn)公司繳納的保險(xiǎn)保障基金不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的情形有(　)。

　　A、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)6%的

　　B、人身保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)1%的

　　C、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)4%的

　　D、人身保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)0.8%的

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅手續(xù)費(fèi)及傭金支出的知識(shí)點(diǎn)。保險(xiǎn)公司有下列情形之一的，其繳納的保險(xiǎn)保障基金不得在稅前扣除：

　　①財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)6%的。

　　②人身保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)1%的。

　　3.下列關(guān)于一般收入的確認(rèn)的說法不正確的有(　)。

　　A、企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料耗品以及其他存貨取得的收入屬于銷售貨物收入

　　B、企業(yè)銷售包裝物、低值易耗品取得的收入不屬于銷售貨物收入

　　C、納稅人以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入

　　D、納稅人以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照賬面價(jià)值確定收入

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅一般收入的知識(shí)點(diǎn)。企業(yè)銷售包裝物、低值易耗品取得的收入屬于銷售貨物收入;納稅人以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入。

　　4.下列按10%的稅率計(jì)算企業(yè)所得稅的企業(yè)類型包括(　)。

　　A、當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的國家規(guī)劃布局內(nèi)的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)

　　B、在中國境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得所得與其機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

　　C、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

　　D、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)，來源于境外與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅稅率的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)D在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)，來源于境內(nèi)、境外與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，在我國繳納企業(yè)所得稅，稅率25%。

　　5.依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于不征稅收入或免稅收入的有(　)。

　　A、財(cái)政撥款

　　B、符合條件的居民企業(yè)之間的權(quán)益性投資收益

　　C、非營利組織接收其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入

　　D、居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅不征稅和免稅收入的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)D，居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益屬于應(yīng)稅收入。

　　6.下列收入中，屬于免稅收入的有(　)。

　　A、企業(yè)購買國債取得的利息收入

　　B、非營利組織從事營利性活動(dòng)取得的收入

　　C、在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的紅利收入

　　D、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)連續(xù)持有上市公司股票不足12個(gè)月取得的投資收益

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅免稅收入的知識(shí)點(diǎn)。非營利組織從事營利業(yè)務(wù)取得收入，不能免稅。投資上市公司股票不足12個(gè)月的收益，不能免稅。

　　7.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于專項(xiàng)用途的財(cái)政性資金的理解正確的有(　)。

　　A、符合一定條件的可以作為不征稅收入處理

　　B、作不征稅收入處理后用于支出所形成的費(fèi)用，不得稅前扣除

　　C、作不征稅收入處理后5年內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回相關(guān)部門的，繼續(xù)作為不征收收入管理

　　D、計(jì)入應(yīng)稅收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出，允許在稅前扣除

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅不征稅收入的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)C，作不征稅收入處理后5年內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回相關(guān)部門的，應(yīng)計(jì)入取得該資金第6年的應(yīng)稅收入總額。

　　8.某銅礦2012年10月銷售銅精礦4000噸(選礦比為20%)，每噸不含稅售價(jià)1700元，當(dāng)?shù)劂~礦石資源稅每噸1.2元，應(yīng)納資源稅和增值稅稅額為(　)。

　　A、資源稅1.68萬元

　　B、資源稅2.4萬元

　　C、增值稅78萬元

　　D、增值稅115.6萬元

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】本題考核資源稅應(yīng)納稅額計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)。應(yīng)納資源稅=4000/20%×1.2=24000=2.4(萬元)

　　應(yīng)納增值稅=4000×1700×17%=1156000=115.6(萬元)

　　9.劉某有私有住房三套，每套原值50萬元，第一套自住，第二套以5萬元/年出租給他人經(jīng)營，簽訂房屋租賃合同，第三套自營小賣部，個(gè)體工商戶性質(zhì)，則下列說法正確的有(　)。

　　A、劉某只須繳納營業(yè)稅、城建稅、個(gè)人所得稅

　　B、劉某應(yīng)繳納房產(chǎn)稅、營業(yè)稅、增值稅、城建稅、印花稅、個(gè)人所得稅

　　C、劉某計(jì)算房產(chǎn)稅時(shí)使用1.2%和12%的稅率

　　D、劉某計(jì)算房產(chǎn)稅時(shí)使用1.2%和4%的稅率

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】本題考核房產(chǎn)稅的知識(shí)點(diǎn)。出租房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅、營業(yè)稅、城建稅、印花稅、個(gè)人所得稅;自營小賣部經(jīng)營應(yīng)繳納房產(chǎn)稅、增值稅、城建稅、個(gè)人所得稅;計(jì)算房產(chǎn)稅時(shí)，自身經(jīng)營用房適用1.2%的年稅率，個(gè)人的住房用于出租，不區(qū)分用途，房產(chǎn)稅按4%稅率。

　　10.下列合同中，屬于印花稅征收范圍的有( )。

　　A、融資租賃合同

　　B、家庭財(cái)產(chǎn)兩全保險(xiǎn)合同

　　C、電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供電合同

　　D、發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購銷電合同

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】選項(xiàng)C，電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。

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